财务通则标准版.docVIP

宁夏博誉印刷物资有限公司管理制度汇编-财务通则 PAGE PAGE １４ 财务管理通则 （草案） 第一章 总 则 1.1.为加强公司财务管理，规范资产科学、合理的高效流动，促进营业发展，提高运行质量和营业利润，根据国家法规和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 1.2.本制度为公司通用管理制度。公司财务部以及公司所属分公司、子公司、参股或控股公司（通称为下属单位）财务部门以及具有财、物管理核算性质的各个岗位和人员（通称为会计人员），在认真遵守国家《会计法》等法律法规的同时，必须按照本制度执行。公司凡涉及财务范围的事项，必须遵守本制度规定。 1.3. 公司财务部和企业管理办公室秉承总经理授权，具体负责对本制度贯彻和执行情况的监督和考核。对于违反制度规定或不按制度执行的单位、个人，有权视其情节作出处理决定直至依法追究。 1.4. 财务管理的组织机构设置 1.4.1.公司设财务部，全面负责公司的财务管理工作。 1.4.2.财务部下设财务科，主要负责公司总部的日常会计统计核算以及对外会计工作。 1.4.3.财务部下设储运科，主要负责公司仓库保管和物流服务等工作。 1.4.4.财务部下设电算科，主要负责公司计算机管理和电子财务数据信息的管理工作。 1.4.5.下属各单位的会计人员，接受公司财务部的业务领导,由财务部统一进行业务管理和专业培训。 1.4.6.以上各部门(岗位)在本制度规定之下,按照各自的责任制行使职能。 1.5.财务管理的检查考核 1.5.1.公司财务部对公司财务管理工作有组织、实施、检查的责任和权利。 1.5.2.公司财务部按照公司考核规定，配合考核小组对本制度的执行情况进行具体考核。 1.5.3.公司各部门以及会计人员，必须按《会计法》和本制度办事，忠于岗位职责和职业操守，不做假帐。 1.6. 本制度纳入薪资体系考核，执行考核标准为每项1-10分，由考核机构监督落实。 第二章 财务基础管理 2.1.原始凭证管理 2.1.1.公司任何人对于原始单据、凭证均负有及时收集、保管和传递的责任和义务。 2.1.2.会计人员对职责范围内的原始票据，按时收集、整理、记帐，并保证其完整、完善，准确无误的按照会计程序填制记帐凭证。 2.2.票据管理 2.2.1.公司所有进销货发票、出库单、收款凭据、有价票汇及银行进出单据等正规票据和内部流通单据，由公司财务部统一管理，有关的管理标准和传递程序由财务部具体负责编制和监督执行。 2.2.2..公司增值税发票、普通发票、收款收据、出库单以及转帐支票、现金支票、银行汇票等，公司财务部应指定专人按照税务、银行和公司有关制度规定负责保管和管理。 2.2.3..各下属单位领用上述票据，必须按照财务规定填写《票据领用申请单》，载明票据种类、数额、用途、结存数量等事项，由部门负责人、经办人签字后交由公司财务部审批领用。 2.2.4.本公司不允许本规定之外的任何单位和个人自行使用公司之外的货、款收据处理本公司业务。 2．3．财务报告编制管理 2.3.1.财务人员必须按照国家统一会计制度和本公司规定,定期编制财务报告; 2.3.2.编制财务报告应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的帐簿记录等资料，并按照国家统一会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法编制； 2.3.3.企业应当按照国家统一会计制度规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他资料编制会计制度，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍； 2.3.4.各下属营业单位应当按照本制度规定，将本单位营业情况按月度向单位负责人、公司财务部、总经理提报财务报表； 2.3.5.各单位负责人对报送的财务报告的合法性、真实性负法律责任。 2．4．财务档案管理 2.4.1. 公司财务档案，由财务部负责按照国家有关档案管理规定集中统一管理。凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 2. 4.2. 公司下属独立核算的部门，按照国家统一会计制度规定和会计业务的需要设置会计帐簿，并按照国家和公司财务管理制度要求的会计原理、方法、程序处理帐务。并妥善保管好各类记录、台帐、报表等基础数据资料。 2.4.3.会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。 2.4.4. 公司所有会计档案，须由直接责任人专人保管，并严格遵守盘点、清查、交接等规定。 2.4.5.公司财务档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。查阅涉及公司商业机密内容的档