加拿大纳税服务经验与借鉴.doc

加拿大纳税服务经验与借鉴 2006年第13期斟学觚闻 观察思考 加拿大纳税服务的基本做法 加拿大是联邦制国家.作为西方 “七大工业强国之一.其税制形成具有 典型的联邦制特点,纳税服务也呈现出 自己的特色. 一 突出以人为本的服务型管理理 念 加垒大税务机关十分关注纳税人的 需求.工作中处处体现以人为本的税收 管理理念.1985年拿大通过了《纳税人 权利宣言》.主要内容包括获取信息资料, 不受歧视,礼貌待遇,诚实推定,保密 隐私和个人信息等.该宣言将其法典, 普通法及人权与自由宪章中规定的作为 纳税主体享受公正待遇所涉及到的最重 要的权利归结到一起.对保障纳税权利 做出具体规定.以此为根本.加拿大 税务机关一直致力于保护纳税人权益. 二,注重公平执法的税收管理理念 为了保护纳税人缴税的自律性.加 拿大税务机关先后向纳税人宣布了”公 正执法誓言”.启动了”公平执法行动”. 提出了”公平执法的七点计划”.即为纳 税人提供内容全面,通俗易懂的纳税指 南,向纳税人公开纳税服务的工作标准. 做好与纳税人的沟通.提升税务1人员的 整体业务素质以满足纳税人的需求,提 高识别纳税人的税收返还,税收优惠和 退税工作的准确性,为纳税人提供一次 修正以前纳税行为并免予任何处罚的机 等方面 三,健全的服务型管理机制 1,从满足纳税人需求出发.制定工 作制度 加拿大联邦税务机构分成三级管理. 即税务总部.下设联络咨询,税收计划 和征收,电脑资料处理系统,人力资源, 财务管理,立法和政府事务,法人事务, 行政诉讼等八个职能部门;第二级是9 个大区税务局.按经济区域划分,主要 负责全国所得税申报,核定,征收工作; 第三级是57个小区税务局.也是按经济 区域设置.隶属于大区税务局.三级税 务机构均设置了专I7的税务咨询服务部 ■ 门和36个电话咨询中心.负责接待纳税 人来信来访,税务登记,受理电话咨询 等事项. 2,以纳税人满意为标准.建立工作 评价机制 加拿大税务机关以纳税人是否满意 作为衡量自身工作质量的重要标准.建 立了包括客户服务时限,网络服务工作 标准,网络信息安全标准和纳税人评议 制度等一系列工作评价机制.一是”客 户服务时限”.加拿大税务机关向公众公 布了包括纳税申报,税务信息处理,评 税,退税和行政复议等方面的46项工作 时限.并逐条加以说明.以便得到纳税 人的监督.二是网络服务工作标准.针 对网上在线服务方式.加拿大税务机关 特别制定了网络服务工作标准.三是网 络信息安全标准.加拿大税务机关制定 了网络信息安全标准.保证纳税人使用 电子服务方式的安全性.四是纳税人评 议制度. 加拿大纳税服务经验的借鉴 借鉴加拿大纳税服务经验.结合我 国实际.我国应从以下几个方面完善纳 税服务制度: 一 , 进一步加强纳税服务治税理念 做刭有效执行 进一步提高纳税服务治税理念.实 现税收工作以征收为中心”向”以服务 为中心”的转变.牢牢把握住现代化公共 管理部门服务至上的本质特征.理清服务 与管理,服务与执法的关系一方面要进 行全员纳税服务教育.提高全体工作人员 纳税服务的主动性,自觉性:另一方面是 尽快完善组织机构管理.将分散的纳税服 务工作形成合力,使全局各部I,7构成一个 为纳税人提供方便,高效,快捷服务的有 机整体. 二,将纳税服务观念融入征收管理工 作的全过程 纳税服务是税务机关在税收管理过程 中向所有纳税人提供的旨在方便纳税人 履行纳税义务和享受纳税权利的所有服务 活动.应该避免把服务仅仅看成是哪一个 部门的职责和业务.搞成形式上的服务. 而是应该体现在征收管理的各个工作环节 及具体业务事项中.具体地讲,纳税服务 应当包括税前——为纳税人提供公告咨 询,辅导服务.提高纳税人依法履行纳税 义务的能力;税中——为纳税人创造gq~-. 以使纳税人能够更方便快捷准确地履行纳 税义务;税昏一为纳税人监督投诉,争 议仲裁,损害赔偿提供方便和快捷的渠道. 加拿大纳税服务的突出特点是把纳税服务 与征收管理工作紧密结合起来.纳税服务 的理念深深地植根于税务机关和工作人员 的意识和行动中,在整个征收管理过程中 处处体现出程序简便,流畅的特点.节约 征纳双方成本.提高效率.比较来看.我 国纳税服务体系正在仓犍中.纳税服务更 多地局限于纳税人上门纳税的环节还没 有从管理和执法的全过程去落实服务.我 们需进一步将纳税服务的理念融人我们 各项税收管理工作中.同时有必要对现 行征管程序依法进行优化.做到更加简 便快捷,既便于管理,也便于纳税人办 理纳税事务. 三,规范纳税服务标准.创建较为完 善的纳税服务体系 借鉴加拿大等国家的先进经验.纳税 服务的工作应该是以规范统一的规章制度 为基础.严密高效的运行机制为推动.依 托现代管理和科技手段.做到内容确定, 标准统一,流程规范,形