报表介绍：资本充足率精心整理专业资料，请放心下载1.pptVIP

表内表外转换 2、确定表内还是表外 如是表内：按照权重或扣减要求执行 如是表外：先按照100%系数转为表内再进行加权，或扣减要求执行 精心整理专业资料，请放心下载 确定适用的风险权重 3、确定有关证券化交易评级是否经认可 如经认可：新巴塞协议框架，根据评级计算权重: 如仅某一档次未评级，特殊处理: 　　最高未评级：平均风险权重；其他未评极：资本扣减。 精心整理专业资料，请放心下载 确定适用的风险权重(续) 如未经认可：分三档，同时考虑风险缓释 最高档：平均权重；中间档：100%；最低档：资本扣除 风险缓释作用：按老巴塞尔协议要求 　　如：由商业银行担保的未评级证券为20% 担保机构，作为非认可评级。 精心整理专业资料，请放心下载 确定相应减值准备 4、确定相应减值准备 　　减值准备作为风险暴露扣减项，只对扣除准备后部分计算资本要求。 精心整理专业资料，请放心下载 确定加权风险资产上限 5、确定加权风险资产上限 　　基本要求：证券化以后某一家机构相关资本要求不应超过证券化前资产池中资产的资本要求。如超过，则按证券化前资本要求填报。 资本扣减要求（1250%风险权重） 报表附注部分 精心整理专业资料，请放心下载 资产证券化报表与资本充足率报表关系 　表内加权风险资产(其他资产) 　表外加权风险资产(其他表外资产100%) 　扣除项(其他扣减项) 　如果风险没有从发起机构移出，按现行办法计算 精心整理专业资料，请放心下载 市场风险要求的资本的计算 市场风险 交易账户 市场风险资本的最低标准 市场风险资本计算方法 精心整理专业资料，请放心下载 市场风险 市场风险定义：是指因市场价格变动而导致表内外头寸损失的风险。市场风险包括以下风险： 交易账户中受利率影响的各类金融工具及股票所涉及的风险 商业银行全部的外汇风险、商品风险 精心整理专业资料，请放心下载 交易帐户 交易账户 商业银行从事自营而短期持有并旨在日后出售或计划从买卖的实际或预期价差、其他价格及利率变动中获利的金融工具头寸 为执行客户买卖委托及做市而持有的头寸 为规避交易账户其他项目风险而持有的头寸 精心整理专业资料，请放心下载 市场风险资本的最低标准 交易账户总头寸高于表内外总资产的10%；或 超过85亿元人民币的商业银行 不须计提市场风险资本的商业银行，必须每季向银监会报告市场风险头寸。 精心整理专业资料，请放心下载 监管资本计算时的三个准备 精心整理专业资料，请放心下载 准备缺口的计算 缺口等于已提准备与应提准备的差额。 不存在超提准备。 应提准备，目前是指应提贷款损失专项准备（五级分类）。 如逐笔认定，以认定额为准； 如没有逐笔认定，一般以未浮动的标准计提比例作为应提标准。 精心整理专业资料，请放心下载 表内加权风险资产计算表主要内容 债权主体：违约率 折旧、摊销和减值准备：净风险暴露 风险缓释因素：合格的质物、合格的保证主体 计算表内加权风险资产 精心整理专业资料，请放心下载 债权主体 精心整理专业资料，请放心下载 关于债权主体的注意事项(一) 区分债权与股权(其他资产) 区分卖断式和回购式 区分公共企业与一般企业 区分商业银行和非银行金融机构 国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村 商业银行和外资商业银行 精心整理专业资料，请放心下载 关于债权主体的注意事项（二） 两笔拆放：拆放富勤证券公司(注册于AAA国家)，期限三年，20万元。已提取准备金15万元 ；拆放丰旗银行(注册于A级国家)上海分行，期限三个月，1500万元。 (20-15)*0%=0 1500*100%=1500 区分境外债权和境内债权 境外金融机构的风险决定于其注册国家。境内外资商业 银行分行风险权重可参照母银行的风险权重。 精心整理专业资料，请放心下载 B列的1－34行应填列的为贷款的专项准备(非一般准备)和其他资产的减值准备 折旧与摊销直接从原值中扣减，填列在A列，不填列在B列。 A列减B列，得出风险暴露C列 39［C］的数据与资产负债表的总资产(附属资本一般准备)数据保持一致(无资产证券化业务风险暴露)。 注意：已计入附属资本的贷款损失一般准备。 折旧、摊销和减值准备 精心整理专业资料，请放心下载 风险缓释因素一：合格的担保主体 我国政策性银行 商业银行；我国及AA-以上国家 中央政府投资的公用企业；我国及AA-以上国家 多边开发银行 特例：经国务院批准，为使用外国政府或国际经济组织贷款进行转贷的我国国家机关；(等同于政府的机构) 精心整理专业资料，请放心下载 风险缓释因素二：合格的质物 现金类： 以特户、封金或保证金等形式特定化后的现金(是否有效封存和完全可控是风险权重选择的重要考虑。) 黄金 银行存单 低风险主体的债券(票据和承兑的汇票