税 法焦东瑞13785115219jiaodongrui@tom.com精心整理专业资料，请放心下载1.pptVIP

税 法;前 言;第一章 税法概论;本章学习要求;第一节 税法的概念;税收概述;税法是国家制定的用于调整国家和纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称 广义：包括所有调整税收关系的法律、法规、规章和规范性文件，是税法体系的总称。 狭义：特指由全国人民代表大会及其常务委员会制定和颁布的税收法律。 本课程所指的税法是广义的概念。;税法与税收的关系;税法的作用（P3）;税收法律关系;税收法律关系的概念;税收法律关系的特点 ;税收法律关系的构成 ;即税收法律关系中主体的权利和义务共同指向的对象，也就是征税对象。 具体是指：应税的商品、货物、财产、资源、所得等物质财富和主体的应税行为。 是区分税种的主要特征，也是国家利用税收调控经济的主要载体。 ;权利： 主要表现在依法进行征税、进行税务检查以及对违章者进行处罚； 义务： 主要是向纳税人宣传、咨询、辅导税法，及时把征收的税款解缴国库，依法受理纳税人对税收争议的申诉等。;权利： 主要有多缴税款申请退还权、延期纳税权、依法申请减免税权、申请复议和提起诉讼权等。 义务： 主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。;税收法律关系的产生、变更、消灭;税收法律关系的产生;税收法律关系的变更;税收法律关系的消灭;税收法律关系的保护;税法的分类（P18）;税收实体法按照征收对象不同，可以分为四大类： 对流转额课税的税法：流转税法 对所得额课税的税法：所得税法 对财产行为课税的税法：财产行为税法 对自然资源课税的税法：资源税法;我国税法的法律级次（P15）;全国性税种的立法(“法”)，如： 《中华人民共和国个人所得税法》 《中华人民共和国税收征收管理法》 《中华人民共和国企业所得税法》 《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》;全国性税种的立法（“条例”或“暂行条例”），如： 《增值税暂行条例》 《营业税暂行条例》 《消费税暂行条例》 《资源税暂行条例》 《土地增值税暂行条例》;制定税法实施细则，增减税目，??整税率，或对人大及其常委会制定的税收法律的解释，如： 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 《税收征收管理法实施细则》;地方人大及其常委会制定的税收地方性法规;国务院税务主管部门制定的税收部门规章;地方政府制定的税收地方法规;税法的原则;税法的基本原则;税法的适用原则;第二节 税收实体法的构成要素;纳税义务人（P9）;课税对象（P10）;税　率（P10）;比例税率（P10）;定额税率（P12）;超额累进税率;超率累进税率;纳税环节（P12）;纳税期限（P13） ;减税免税;第三节 我国现行税法体系与税收管理体制;我国现行税法体系（P20）;流转税类;所得税类;资源税类;特定目的税类;财产和行为税类;税务机构的设置与税收征管范围的划分;税务机构的设置;税收征管范围的划分;税收征管范围的划分;税收征管范围的划分;中央政府与地方政府税收收入的划分;中央政府固定收入;中央政府与地方政府共享收入;中央政府与地方政府共享收入;地方政府固定收入