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税 法;第八章 土地增值税法; 第一节　土地增值税基本原理 ;2.; 第二节　 纳税义务人 ;;一、土地增值税的征税范围常以三个标准来判定：;;二、具体事项的征税情况，列表判定如下： ;第四节　税率 ;; 第五节　应税收入与扣除项目 ;;;;;;;;;【例题·单选题】（2008年）某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。2008年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12 000万元，成新率70%.该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（　）。　　A.400万元　　 B.1485万元　　C.1490万元　　D.200万元　　; 第六节应纳税额的计算 ;;【例题·单选题】（2005年）2004年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为（　）。　　A.2256.5万元　　B.2445.5万元C.3070.5万元　　D.3080.5万元 　　; 第七节 税收优惠 ;;三、个人转让房地产的税收优惠　　个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，土地增值税减免税优惠如下：　　（1）居住满5年或5年以上的，免征；　　（2）居住满3年未满5年的，减半征税；　　（3）居住未满3年的，按规定计征土地增值税。 ;【例题·多选题】（2004年）下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（　）。　　A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税　　B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税　　C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税　　D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税;第八节　征收管理 ;;2.符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：　　（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；　　（2）取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；　　（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；　　（4）省税务机关规定的其他情况。 ;【例题·多选题】（2008年）下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有（　）。　　A.直接转让土地使用权的　　B.房地产开发项目全部竣工完成销售的　　C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的　　D.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的 ;（三）非直接销售和自用房地产的收入确定 1.房地产开发企业将开发的产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。 2.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未产生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用。 ;;;3.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通信等公共设施，按以下原则处理：;4.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本。房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。;;本章需把握的要点：;本章内容结束！