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税 法; 《税法》基本结构： 三大部分，总体结构如下： 第一部分：税法概论 第二部分：税收实体法 第三部分：税收程序法 ; 一、税法概论 本部分主要介绍税法基础知识和基本概念，为理解税法体系和学习以后各章奠定基础。 二、税法实体法 主要介绍实体法各税种的政策规定，是本课程的核心内容。三个层次： 流转税法； 所得税法； 其它税法。; 包括：资源税、特定目的税、财产行为税、关税； 具体：城市维护建设税法、关税法、资源税法、土地增值税 法、城镇土地使用税法、房产税法、车船使用税法、 印花税、契税法9个税法。 三、税收程序法 以《征管法》为核心，介绍税务管理、税款征收、税务检查、法律责任；税务行政处罚、复议、诉讼与赔偿等问题。 涉及税收征收管理法和税务行政法制两章。; 本课程主要阐述的内容： 税法基本原理 税收的转嫁和归宿 税收概论 个人所得税 企业所得税 增值税 消费税 营业税 税收征管法;第一章 税法基本原理;第一节 税收的概念;二、税收法律关系 征税与纳税形式上表现为利益分配的关系，但经过法律明确其双方的权利与义务后，即上升为税收法律关系。 (一)税收法律关系的构成 由权利主体、客体和法律关系三方面构成。 1．权利主体：享有权利和承担义务的当事人。 征税方——各级税务机关、海关和财政机关； 纳税方——包括法人、自然人和其他组织。 ;在此税收法律关系中， 权利主体双方法律地位平等——管理者与被管理者的关系； 双方的权利与义务不对等——税收法律关系的一个重要特征。 2．权利客体。即权利、义务所共同指向的对象：征税对象。 例：所得税法律关系客体——生产经营所得和其他所得。 国家在一定时期通过扩大或缩小征税范围调整征税对象，以达到限制或鼓励国民经济中某些产业、行业发展的目的。 ; 3．税收法律关系的内容。 是权利主体所享有的权利和所应承担的义务。 国家税务机关： 权利——征税、检查及对违章者进行处罚； 义务——宣传、辅导税法，解缴税款，受理争议申诉等。 纳税人： 权利——申请退税权、延期纳税权、减免税权、复议等。 义务——办理税务登记、纳税申报、接受税务检查、依法 缴纳税款等。; (二)税收法律关系的产生、变更与消灭 税收法律事实决定税收法律关系的产生、变更与消灭。 例如：纳税人开业经营即产生税收法律关系，纳税入转业或停业就造成税收法律关系的变更或消灭。 ;(三)税收法律关系的保护 实质上就是保护国家正常的经济秩序，保障征纳双方权益。 对国家的保护：税法中关于限期纳税、征收滞纳金和罚款的规定，对构成偷税、抗税罪给予刑罚的规定； 对纳税人的保护：税法中对纳税人不服税务机关征税处理决定，可以申请复议或提出诉讼的规定等； ;三、税法的构成要素 (一)总则；主要包括立法依据、立法目的、适用原则等。 (二)纳税义务人； (三)征税对象； (四)税目； (五)税率； (六)纳税环节； (七)纳税期限； (八)纳税地点； (九)减税免税； (十)罚则； (十一)附则；比如，该法的解释权；该法生效的时间等。 ;四、税法的分类 （一）按基本内容和效力不同，分为： 税收基本法：是税法体系的主体和核心，起着税收母法的作用。一般包括：税务管理机构、税收立法与管理权限、纳税人的基本权利与义务、税收征收范围(税种)等。 税收普通法：是根据税收基本法的原则，对税收基本法规定的事项分别立法进行实施，如企业所得税法。 ;（二）按功能不同，分为： 税收实体法：指确立税种立法，具体规定各