第二章货币资金及应收和预付款项精心整理专业资料，请放心下载.ppt

Company Logo 15.按照《现金管理暂行条例》规定，下列哪些支出可以使用现金（　　　　）。 Ａ、张某出差借支3 000元 Ｂ、购买办公用品800元 Ｃ、支付外购原材料货款20 000元 Ｄ、发放工资50 000元 16.按照《现金管理暂行条例》规定，下列（　　　　）情况可收取现金。 Ａ、职工李明出差归来剩余差旅费5 000元 Ｂ、出纳员工作失职交来赔款10 000元 Ｃ、向农户出售产品价款23 000元 Ｄ、向甲厂出售产品价款100 000元 精心整理专业资料，请放心下载 Company Logo 17：货币资金包括（ ）。 Ａ、库存现金 Ｂ、银行存款 Ｃ、银行本票存款　 Ｄ、信用卡存款 18.现金日记账采用（ ）。 Ａ、三栏式 Ｂ、订本式账簿 Ｃ、活页式账簿 Ｄ、数量金额式 19.下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有（ ）。 Ａ、向个人收购农副产品支付的价款 Ｂ、向企业购买大宗材料支付的价款 Ｃ、支付给职工个人的劳务报酬 Ｄ、出差人员随身携带的差旅费 精心整理专业资料，请放心下载 Company Logo 20.下列属于资产类账户的是（　　　　）。 Ａ、应付账款 Ｂ、应收账款 Ｃ、待摊费用 Ｄ、预付账款 21.下列（ ）未达账，会使企业银行存款账面余额小于银行对账单的余额。 Ａ、银行已收而企业未收 Ｂ、企业已收而银行未收 Ｃ、银行已付而企业未付 Ｄ、企业已付而银行未付 22.现金短缺经批准后，应根据不同情况借记（ ），贷记“待处理财产损溢”。 Ａ、其他应收款 Ｂ、库存现金 Ｃ、营业外支出 Ｄ、管理费用 精心整理专业资料，请放心下载 Company Logo 23.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不符的原因有（ ）。 Ａ、企业记账有误 Ｂ、存在未达账 Ｃ、银行记账有误 Ｄ、双方记账均有误 24.下列各项中，属于其他货币资金的有（ ）。 Ａ、备用金 Ｂ、存出投资款 Ｃ、银行承兑汇票　 Ｄ、银行汇票存款 精心整理专业资料，请放心下载 Company Logo 1.我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币。（ ） 2.未达账项是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账而另一方尚未入账的账项。（ ） 3.托收承付结算方式既适用于同城结算，也适用于异地结算。（ ） 4.商业承兑汇票是由购货企业签发的，并由购货企业承兑。（ ） 5.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。（ ） 6.企业的现金清查小组应当在出纳人员不在场的情况下对企业库存现金进行定期或不定期清查。（ ） 精心整理专业资料，请放心下载 Company Logo 7.对于因未达账项而使企业银行存款日记账余额和银行对账单余额出现的差异，无须作账面调整，待结算凭证到达后再进行账务处理，登记入账。（ ） 8.企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。（ ） 9.库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。（ ） 10.为了减员增效，企业的出纳人员除登记库存现金和银行存款日记账外，还可以进行债权债务账目的登记工作。（ ） 精心整理专业资料，请放心下载 Company Logo 实务处理题 根据下列经济业务编制有关会计分录: 1.职工王红因公出差借差旅费1000元，交来借款单一张，开出现金支票支付。 2. 厂部购买办公用品计320元，收到发票1张，价款以转账支票付讫。 3. 以现金发放本月工资45000元。 4. Ａ公司交来为期3个月，面值20000元的商业承兑汇票1张，用以抵付上月所欠货款。 5. 接开户银行通知，上海采购专户余款2000元已退回。 6.开出转账支票向湖南证券公司划出资金50万元。 精心整理专业资料，请放心下载 Company Logo 精心整理专业资料，请放心下载 第二节 应收及预付账款 应收款项 预付款项 其他应收款 应收票据 应收账款 预付账款 应收及预付账款是指企业在日常生产经营过程中发生的各种债权，包括应收款项和预付款项。 一、应收账款 （一）概念 应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。 精心整理专业资料，请放心下载 （二）计价 应按实际发生额计价入账 （1）商业折扣 定价的手段。用百分数来表示。 应收价款 增值税销项税 代垫费用 其他 在确认应收账款的入账价值时，应考虑有关商业折扣和现金折扣。 应收账款的入账