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会计规章制度 第一部分?总则? 　　一、?为了规范公司的行为，加强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的《企业财务通则》和《企业财务制度》结合公司实际经营情况，暂时制定本规章制度。? 二、?本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。?  三、?本制度适用公司全体员工。? 第二部分?借支管理规定及借支流程?  一、?借款管理规定?  (一)?出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》填写借款单据，按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。?  (二)?其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。?  (三)?各项借款金额超过1000元以上应提前一天通知财务部备款。?  (四)?借款报销规定：1、?借款报销时应以借款申请单为依据，根据原始单据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝报销； (五)?借款未还或报销不得再次借款，逾期未还借支或报销者转为个人借款从工资中扣回。?  二、?借款流程?  (一)?借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、现金。?  (二)?审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。?  (三)?财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。? 第三部分?日常费用报销制度及流程?  一、 ?日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。?  二、?费用报销的一般规定?  (一)?报销人必须取得相应的合法票据,且发票背面有经办人签名。（?从外部取得的原始单据，除特殊行业，如铁路局、邮电局、事业单位等可以用行业专用的报销凭证或具有财政局章的行政事业单位统一收据以外，必须是正规发票，即: 必须有税务局监制章和收款单位发票专用章或财务专用章。门票必须要有税务局监制章,如没有，必须另开正式发票方可报销。发票项目必须填齐，即付款单位名称如：“济南玛尼商贸有限公司”、内容、金额、日期、开票人等。支付给个人的无法取得发票的特殊项目，可以填写 “领收单”，如：临时人员工资、劳务费等，但必须代扣个人所得税。领收单必须有部门负责人及领收人签字，同时附领收人身份证复印件。） (二)?填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。?  (三)?按规定的审批程序报批。?  (四)?报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款。?  三、?费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→?须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。?  四、?差旅费报销制度及流程。?  （一）?费用标准: 1. 差旅费: 需提供资料: （1）住宿费发票、打印明细，不能打印明细单的可以手写加盖酒店章。 （2）交通费明细书及交通费原始单据 （3）保险费,订票费,退票费等的原始单据 （4）出差申请 （5）出差报告 整理好的单据按:住宿费原始单据,机票原始单据，交通费原始单据，保险费,定票费及售票处开具的退票单及对应的机票及火车票，汽车票复印件,出差申请,出差报告的顺序粘贴. 2.餐补按出差限额定额报销 因特殊原因受公司委派长期出差（时间超过一个月），餐费按正常标准的12%支付。 当天往返的出差，出差行程在60公里以上，日当按标准的50%报销。各县市出差不报销餐费。 4. 住宿费: 住宿费可在出差期间总限额内实报实销。因特殊原因住宿费超标的，应电话向部门负责人说明原因,同意执行后并事后审批后方可报销, 在出差前已知费用超标，须在“出差申请书”中列示，并由部门长签字确认； 住宿费只报销房费以及相应的税金等，其他费用一律不予报销。 单纯由于个人的原因造成出差日程增加的住宿费，日当均不提供(出差目的，日程需要正确记载，必要时附相关证明文件。) 因本人就医发生的出差日程调整的情况不支付日当。 出差旅费表 地区 职级 住宿标准 餐补 青岛 经理 120 40 主管 80 30 员工 60 20 除青岛外的16地市 经理 80 30 主管 50 20 员工 50 15 北京、上海等 经理 160 50 主管 120 40 员工 100