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专题4—外币业务会计 外币与外汇 外汇汇率 记账本位币 外币统账制与外币分账制 外币业务的类型及会计处理 外 币 业 务 外币交易 外币报表折算 主要讲解 内 容 一、引言： 业务1： 2009年8月10日，公司收到外商投入资本200000美元。8月 1日，中国人民银行公布的人民币汇率如下：买入价6.52元，卖 出价6.62元，中间价6.57元。8月10日，人民币汇率如下：买入 价6.50元，卖出价6.70元，中间价6.60元。 业务2： 2009年9月1日，公司从中国银行借入一年期借款100000欧 元，借款利率6%，借款当天汇率：1欧元=9.50元 业务3： 2009年10月20日，公司出口日本某株式会社商品一批， 合计500000日元，当天即期汇率：100日元=7.80元，结算日 为2010年1月20日，双方约定以日元结算。 业务4： 2009年11月25日，公司以每股4.25港元的价格购入某公司 B股10000股作为交易性金融资产处理，购买股票当天汇率： 1港元=0.85元。 （一）外币与外币交易 外币，是指企业记账本位币以外的货币。 外币交易，是指以外币计价或者结算的交易。包括： （1）买入或者卖出以外币计价的商品或者劳务 （2）借入或者借出外币资金 （3）其他以外币计价或者