内控漏洞识别与财务应对-马军生.pdfVIP

◎ 总　序 2014年，新一轮改革的第一年！强化市场调节，弱化政府干预， 必然带给中国企业和经营者更大的梦想空间！ 从“稳增长、调结构”的国家产业变革、经济改革中的财税体制 改革，到具体企业架构调整、资源整合、资本运营，网络金融、自由贸 易……外在的环境日新月异，时刻推动着企业经营去探寻原动力以获取 新的价值。而在企业的价值创造中，财务管理的价值已随时代而彰显。 唯有变才能适应世界的变！新的一年，我们遵循既往成功的足 迹，在北京财税研究院主持下，汇集财税界知名专家，对现实状况下的 国内企业财务管理进行深入探讨与研究，确定以“创造财务收益”为主 题的7本系列配套教材的研发与编写，以期带给国内企业财务管理者实 用的管理技能，实现在规范运营、推动业绩、整合资源、优化税负等方 面的价值创造，完成经营型财务的转变，最终实现企业价值提升。 2014年，让我们在改革、创造中为企业创造财务收益！ 北京财税研究院院长 李永延　 ◎ 前　言 古人云：“求木之长者，必固其根本；欲流之远者，必浚其泉 源。”很多企业经营失败都是由内部控制漏洞引起的，企业要实现可持 续健康发展，内部控制体系这一基石非常重要。 近年来内部控制在我国越来越受到重视，尤其是2008年五部委发 布《企业内部控制基本规范》之后，很多公司开始大力推进内控体系建 设，但经验丰富的内控实务人才非常稀缺，对不少从事与内控工作相关 的企业人士来说，在了解内部原理及法规之后，由于缺乏相关经验，对 - 001 - 内控实务过程中哪些环节容易出现问题以及如何有效应对，往往感到迷 惘，不清楚如何着手，希望本书能对大家有所帮助。 这些年本人一直从事内控理论研究与实务咨询，编写本书也是一 个提炼和分享的过程，在编写时尽量贴近实务，通过案例来分析企业内 控典型漏洞、如何识别及应对，让读者对内部控制能知其然亦知其所以 然，从而一方面更深刻理解内控背后理念，另一方面能在实务中有效运 用内控。 全书共分十章。前两章介绍内控理论发展与法规要求，并从整体 层面介绍企业内部控制常见漏洞以及漏洞识别方法、整改应对措施。后 八章则剖析企业主要业务循环典型漏洞与内控要点，涵盖货币资金、销 售、采购、生产与费用、资产管理、投资、融资与担保、财务报告等内 容。这八章的框架首先是介绍流程概况，从而初步了解该流程全貌及主 要风险；其次是该流程典型内控漏洞，辅以案例讲解；第三节则是对该 内控漏洞识别与财务应对 流程全面梳理，让读者了解到该流程各环节风险点及内控应对措施要 点；最后一节是案例分析。通过这样安排，做到点面结合，既突出重点 所在，又相对系统地梳理每个业务循环的风险点及应对措施，并以案说 法，从而更好地感悟和运用内控原理及方法。 编写过程中，本书参考了相关内控法规、理论与实务界同行专家 相关文章和案例，北京财税研究院和纳税人俱乐部诸多专家也给予我很 多宝贵建议，在此表示衷心的感谢！限于编者的学识和水平，书中错误 和不足在所难免，恭请读者朋友不吝指正和交流。 - 002 - ◎ 目 录 第一章　 企业内控框架及常见内控漏洞／001-023 第一节　企业内控框架发展与核心原则／001 第二节　我国企业内部控制法规要求／004 第三节　我国企业常见内控漏洞／007 　 第二章　 企业内控漏洞识别及应对整改／024-042 第一节　企业内控漏洞识别与认定／024 第二节　企业内控漏洞应对与整改／030 第三节　案例分析：某企业内控整改方案报告／034 第三章　 货币资金管控／043-062 第一节　货币资金管控概述／043　 - 001 - 第二节　货币资