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中级财务管理 第十章 流动资产管理 PAGE 7 第十章 流动资产 目的:掌握现金持有动机、现金预算、最佳现金持有量及现金日常控制的基本理论；掌握应收帐款管理、存货管理的基本内容。 重点: 应收帐款管理、存货管理 学时:4 第一节 现金管理 一、现金管理的目的与内容 为了说明现金管理的目的与内容，必须了解企业持有现金的动机。企业持有现金的动机主要有支付动机、预防动机、投机动机三方面。在此基础上，现金管理的目的是在保证企业生产经营所需现金的同时，节约使用资金，并从暂时闲置的现金中获得最多的利息收入。现金管理应力求做到既保证企业交易所需资金，降低风险，又不使企业有过多的闲置现金，以增加收益。 现金管理的内容包括： 1、编制现金收支计划，以便合理地估计未来的现金需求。 2、对日常的现金收支进行控制，力求加速收款，延缓付款。 3、用特定的方法确定最佳的现金余额，当企业实际的现金余额与最佳的现金余额不一致时，采用短期融资策略或采用归还借款和投资于有价证券等策略来达到理想状况。 二、现金收支计划的编制 现金收支计划是预计未来一定时期企业现金的收支状况，并进行现金平衡的计划，是企业财务管理的一个重要工具。 现金收支计划的编制方法很多，主要介绍现金全额收支法、调整净收益法。 1、现金全额收支法 该方法