公路水运行业内部审计工作规定.doc

公路水运行业内部审计工作规定 （征求意见稿） 总 则 第一条 为加强公路水运行业内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，推动行业廉政建设，促进交通运输事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》以及国家其他有关规定，结合交通运输行业实际，制定本规定。 第二条 各级交通运输主管部门及所属行政、事业单位和国有企业（含驻外机构，以下简称交通运输单位）的内部审计工作，以及各级交通运输主管部门对其所属单位及行业内部审计工作的业务指导和监督，适用本规定。 本规定所称国有企业是指各级交通运输主管部门所属单位投资设立的国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业，以及各级交通运输主管部门管理的企业（含代管企业）。 第三条 本规定所称的公路水运行业内部审计（以下简称内部审计），是指交通运输单位对本单位及所属单位的财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理，实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。 第四条 交通运输单位应当依照有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，建立健全内部审计制度，结合本单位实际情况，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等。 第五条 下属单位、分支机构较多或者实行系统垂直管理的交通运输部所属单位，应当强化内部审计机构建设。未设立独立内部审计机构的交通运输部所属单位，应当指定履行内部审计职责的内设机构，设置内部审计岗位，配备专职的内部审计人员。 第六条 独立的内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构（以下简称内部审计机构）和内部审计人员从事内部审计工作，应当严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。 内部审计机构和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。 审计机构和人员 第七条 各级交通运输主管部门及其所属行政事业单位的内部审计机构，应当在本单位党组织、主要负责人的直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。 国有企业的内部审计机构应当在企业党组织、董事会（或者主要负责人）直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。 第八条 内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。交通运输单位应当严格内部审计人员录用标准，支持和保障内部审计机构通过多种途径开展继续教育，提高内部审计人员的职业胜任能力。 内部审计机构的负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景，并按照有关规定任免。交通运输部所属单位内部审计机构的负责人任免前应当征求上级主管单位的意见。 第九条 内部审计机构应当根据工作需要，合理配备内部审计人员并保持相对稳定。除涉密事项外，可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服务，并对采用的审计结果负责。 第十条 交通运输单位应当保障内部审计机构和审计人员依法依规独立履行职责，任何单位和个人不得打击报复。 第十一条 内部审计机构履行内部审计职责所需经费，应当列入本单位预算。 第十二条 对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的内部审计人员或审计机构，由上级主管部门或所在单位予以表彰。 审计职责权限 第十三条 内部审计机构应当按照国家有关规定和本单位的要求，履行下列职责： （一）对贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计； （二）对发展规划、战略决策、重大措施以及年度业务计划执行情况进行审计； （三）对财政财务收支进行审计； （四）对固定资产投资项目进行审计； （五）对境外机构、境外资产和境外经济活动进行审计； （六）对经济管理和效益情况进行审计； （七）对内部控制及风险管理情况进行审计； （八）对本单位内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计； （九）对非税收入的征收、管理使用情况进行审计； （十）对所属单位的内部审计工作进行指导、监督和管理； （十一）国家有关规定和本单位要求办理的其他事项。 第十四条 交通运输主管部门内部审计机构负责组织对国家重点交通运输基本建设项目的绩效审计和审计调查等。 第十五条 内部审计机构应有下列权限： （一）要求被审计单位按时报送发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理、财政财务收支等有关资料（含相关电子数据，下同），以及必要的计算机技术文档； （二）参加有关会议，召开与审计事项有关的会议； （三）参与研究制定有关的规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议； （四）检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物； （五）检查有关计算机系统及其电子数据和资料； （六）就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开展调查和询问，取得相关证明材料； （七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向单位主要负责人报告，经同意作出临