两清-浙江盐业公司.docVIP

PAGE 1 - 附件： 浙江省盐业集团公司 “两清”工作实施方案 一、检查目的 根据集团公司统一部署，对各单位应收账款、库存商品等资产情况进行专项检查和清理，加快资金周转，规范业务流程，完善内控制度，防控经营风险，提高企业运营质量和效益。 二、检查范围 本次“两清”的检查范围为各单位截至2015年4月30日 三、检查方式 各二级子公司组织所属各三级子公司开展自查、检查工作；集团公司组织会计师事务所人员对各二级子公司进行检查，对存货及应收账款有关业务进行专项检查。如有单位存在重大问题或风险点的，集团公司将组织复查。 四、检查时间及人员安排 （一）时间安排 2015年6月10日前各二级子公司完成对所属各三级子公司现场检查、复核、编报各类报表（后附），形成检查报告上报集团公司。集团公司于 （二）人员安排 由集团公司财务资产部、企业管理部、监察审计部、连锁公司等相关人员与事务所人员组成4个专项检查组，对各二级子公司进行检查。各小组人员安排如下： 第一组：杭州、蓝海星、绿海、宝程、杭州配送公司 组成人员：王亦涵、朱妍、事务所人员 第二组：金华、衢州、湖州、绍兴公司 组成人员：王盛、谢同煌、事务所人员 第三组：宁波、舟山、嘉兴、嘉兴配送公司 组成人员：陈凌、丁翔、事务所人员 第四组：温州、台州、台州配送、丽水、浙盐连锁公司 组成人员：顾赛君、陈军、事务所人员 五、检查程序 （一）准备阶段：成立检查小组，被检查单位准备相关会计凭证、账簿、合同、计划等文件资料，积极配合提供必要的工作和生活条件。各地市公司细化实施方案，形成本地区的专项检查实施方案，并上报集团公司各检查组。 （二）现场检查阶段：审核检查有关资料和经济活动，编制检查工作底稿。 （三）确认阶段：汇总检查资料，与被检单位初步交换意见。并由被检查单位盖章确认。 （四）出具检查结论阶段：编报子公司检查报告，督促整改。 六、专项检查内容及方法 （一）应收账款 检查应收账款、预付账款、其他应收款等形成的真实性、合法性、偿还及时性以及记录的完整性，关注是否存在应收款调节收入的情况。 1.主要是关注检查截止日的余额，在应收款出现问题或有其他需要的情况下，需追查或关注以前年度的情况。 2.在检查中，应注意应收账款的对方科目以及形成的经济业务的安全性、真实性、合法性和公允性。对于有常年往来的应注意是不是每次结算后均留有余额，对于偶尔往来的要关注挂账的时间，对于账龄在3个月以上的应收账款余额要进行重点分析，分析出是否潜盈或潜亏。 （二）库存商品 1.收集原材料、半成品、产成品等库存商品管理制度，分别按存货业务岗位责任制、请购与采购、验收与保管、领用与发出、盘点与处置等环节归类。 2.分别向仓库保管员、装卸工、开票员、运销人员、销售人员、提货人员、财务人员等了解库存商品管理流程，绘制流程图，分析不相容岗位相互分离、制约和监督的执行情况，以及现有制度的执行情况。 3.了解业务管理信息系统在库存商品管理中的作用。 4.编制或索取存货收、发、存明细表，核对所有存货各项目明细账和总账的余额与会计统计报表是否相符。 5.盘点被检查单位存货时，要检查有无代他人保存的存货，有无未作账务处理而置于他处的存货，如：预付了款项，而不入账，在账外循环的情况。可采取检查仓库台账、发货明细表、入库单日期是否在同一时间段的办法。 6.取得各期存货盘点盈亏调整和损失处理记录，检查重大存货盘亏和损失的原因有无充分合理的解释，重大存货盘亏和损失的会计处理是否已经授权审批，是否正确及时地入账。 7.购买并储存在异地的存货是否落实保管责任，购销确认依据和存货权属转移时点能否准确确认。 8.检查是否存在临保产品。 七、内控执行情况检查内容 （一）存货管理控制 1.存货入库是否如实记录数量、仓位和时间，并形成入库单，验收完成后入库单是否及时交财务部门入账。 2.存货的出库是否建立相应的管理制度，是否按规定流程进行管理。仓储等相关业务部门是否严格按照出库通知单确定的数量及货位出库。其中：盐产品的销售是否原则上采用现销方式。确定赊销对象是否遵循了谨慎性原则，是否建立了信用风险防范机制，是否进行了信用度调查，赊销是否经过了审批。财务部门在资金到账后是否及时通知业务部门。业务部门是否依据资金到账额，开具出库通知单。 3.存货储存是否建立了有关保管账册、资料是否齐全；是否建立了定期盘点制度，仓管、统计、财务人员对存货是否定期盘点，盘点记录是否完整、准确。当盘点数量不一致时，对确因保管等客观原因造成的合理损耗，是否及时填写《损溢单》，对损溢的处理程序和处理结果是否正确。对于非正常损耗，是否查明原因并追究有关责任人的责任。 4.未入账的赠品等资产是否建立了相关的备查账，是否有相关入库、领用管理流