企业所得税取消审批项目报备表填报说明.docVIP

PAGE PAGE 4 附件2： 《企业所得税取消审批项目报备表》填报说明 一、表头部分的填写 计算机代码：填写税务机关编排的代码。 纳税人名称：按照本单位公章填写全称。 纳税人联系电话：填写本单位办税人员所在部门联系电话 代理中介机构名称：按照中介机构公章填写全称。 代理中介机构联系电话：填写中介机构编制鉴证报告人员所在部门联系电话。 报备事项所属年度：填写报备事项发生的年度。 经济类型：按税务登记的有关内容填写。 二、表体具体项目的填写 （一）弥补亏损 第2行“当期纳税调整后所得”：填写每一纳税年度当年纳税调整后所得。 注：此行为判定企业盈利或亏损的标准，如亏损额用负号表示。此行数据应与《企业所得税年度纳税申报表》“纳税调整后所得”数据一致。 第3行“当期已弥补亏损数额”：填写每一盈利年度当年用于弥补以前年度亏损数额，只有在盈利年度发生弥补以前年度亏损时填写。 第4行“当期未弥补亏损数额”：填写企业于报备年度前各亏损年度尚未弥补的亏损数额。亏损额用负号表示。 第5行“本期弥补亏损金额”：填写报备年度用于弥补亏损的数额。 注：此行数据应与《企业所得税年度纳税申报表》第63行数据一致。 第6行“当期弥补后亏损余额”：按本表数据关系计算所得填写，即：当期弥补后亏损余额=当期未弥补亏损数额 + 本期弥补亏损金额 第7行“当期弥补后纳税调整后所得”：填写盈利年度弥补亏损后纳税调整后所得。本行应大于或等于零。 （二）债务重组等所得 第8行“非货币性资产投资所得”：填写本年实现的非货币性资产投资所得。非货币性资产投资所得是指：企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，包括股份公司的法人股东以其经营活动的部分非货币性资产向股份公司配购股票，在投资交易发生时，将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项经济业务进行所得税处理，按规定计算确认资产转让的所得。 第9行“债务重组所得”：填写本年实现的债务重组所得。债务重组所得是指：企业在债务重组业务中因以非现金资产抵债或因债权人的让步而确认的资产转让所得或债务重组所得。 第10行“捐赠收入”：填写本年接受的捐赠收入。捐赠收入是指：企业接受捐赠的非货币性资产，按接受捐赠时资产的入账价值确认的捐赠收入。 第11行“小计”：填写上述三项所得之和。 第12行“当年实现的应纳税所得额”：填写有三项所得年度实现的应纳税所得额。 注：此行数据应与《企业所得税年度申报表》第76行数据一致。 第13行“比例”：按以下公式计算结果填写。比例=（三项所得小计÷当年实现的应纳税所得额）×100% 第14行“分摊年限”：按政策规定分摊年限不得超过5年。 第15行“每年分摊金额”：按以下公式计算结果填写。每年分摊金额=三项所得小计÷分摊年限 （三）技术开发费加计抵扣 第16行“上年技术开发费实际发生额”：填写报备年度上一年技术开发费的实际发生额。 第17行“本年技术开发费实际发生额”：填写报备年度技术开发费的实际发生额。 注：此行数据应与《企业所得税年度纳税申报表》第12行数据一致。 第18行“增长幅度”：按以下公式计算结果填写。 增长幅度=（本年技术开发费实际发生额-上年技术开发费实际发生额）÷上年技术开发费实际发生额×100% 第19行“应纳税所得额”：填写报备年度实现的应纳税所得额。 注：此行数据应与《企业所得税年度纳税申报表》第76行数据一致。 第20行“加计扣除额”：按以下公式计算结果填写。加计扣除额=本年技术开发费实际发生额×50% 注：此数应与《企业所得税年度申报表》第77行数据一致。 第21行“加计扣除后应纳税所得额”：按以下公式计算结果填写。加计扣除后应纳税所得额=应纳税所得额-加计扣除额 注：本行数不得小于零。并应与《企业所得税年度纳税申报表》第78行数据一致。 （四）工效挂钩 第22行“挂钩起始年度”：填写经有关部门批准后第一个实行工效挂钩年度。 第23行“核定部门”：填写按文件规定有权批准实行工效挂钩方案的部门，如：市（区、县）国资委、市劳动局、市财政局或企业董事会、职工代表大会。 第24行“挂钩形式”：填写企业所选用的具体挂钩方式。按现行政策规定：企业的工效挂钩方式有两种，即工资总额与实现利润挂钩或工资总额与实现利税挂钩。企业根据自身实际进行选择并将选择的方式填入此行。 第25至29行“核定的效益基数”、“挂钩比例”：填写经有关部门核定的挂钩方案中核定的数据。 第30、31行“提取的挂钩工资总额基数”：填写实际提取的工资总额。 第32、33行“期末平均职工人数”：按以下公式计算结果填写。期末平均人数=（年内各月平均人数之和）÷12 或： =年内各季平均人数之和÷4