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出纳员工作内容及流程 （一） 出纳收付程序与规范 1、 资金收入的一程序 （1） 清楚收入一来源和金额。出纳员在收到一笔资金之前，应当清地知道具体要收的金 额是多少，向谁收钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业 务如下： ① 确定收款金额。 如为现金收入， 应考虑库存限额的要求及有关现金使用范围的规定。 ② 明确付款人。出纳员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到背书支票或其他 代为付款的情况，应由经办人加以注明。 ③ 收到是销售或劳务性质的收入，出纳员应当根据有关的销售（或劳务）合同确定收 款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处 理，保证账实一致。 ④ 收回代垫、代付及其他应收、其他应付款。出纳员应当根据账务记录确认其收款额 是否相符，具体包括半单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职 工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。 （2） 清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后，进清点核对。 ① 现金清点。现金收入应与经办人当面清点，如有短缺、假钞等特殊问题，应由经办 人负责。出纳员若未发现问题，损失由出纳员负责。 ② 银行核实。银行结算收入应由出纳员与银行核对，如为电话询问或电话银行查询， 只能作为参考。 在取得银行有关的收款凭证后， 方可正式确认收入， 进行账务处理。 ③ 清点核对无误后。按规定开具发票或内部使用的收据。如收入金额较大的，应及时 上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加“收讫” 或“现金收讫”或“银行收讫 ” 章。 ④ 如果清点核对并开出单据后，才发现现金短缺或假钞，应由出纳员负责。 2、 资金支出的一般程序。 （1） 明确资金支出来的金额和用途。 ① 出纳员每支付一笔资金时，一定要清楚知道所需支付的具体金额，然后进行合理安 排。 ② 明确收款人。出纳员必须严格按合同、发票或有关依据上记载的收款人进行付款， 对于代为收款的，应当出具收款人的证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款 手续。 ③ 明确付款用途。 对于不符合财务规定的付款应当坚决给予抵制， 并向上级领导汇报， 行使出纳员的工作权力，用途不明的，出纳员可以拒付。若支付无批准的借款或其 他付款业务而引出的问题，由出纳员负责。 （2） 付款审核。 ① 由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负 责。 ② 有关证明人签章。经办人的付款用途中。涉及实物的，应当由仓库保管员或实物负 责人签收：涉及差旅费、招待费等，应当朋证明人或知情人加以证明。 ③ 有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据，报有关领导审阅并签字，同 意支付。 （3）办理付款。 付款是资金支出中最关键的一环， 出纳员应当特别谨慎， 要认真仔细对待， 因为款一付出， 发生差错是很难追回来的，且差错是由出纳员负责。所以， 出纳员必须严格 核实付款金额、用途和有关审批手续。 ④ 现金付款。双方应当面点清，在清点的过程中发现短缺、假钞等情况由出纳员负责。 ⑤ 银行付款。 开具支票时， 出纳员应认真填写各项内容， 保证要素完整、 印鉴清晰、 书写正确， 如为现金支票， 应注明领票人的姓名、身份证号码及发证单位名称。办理转账或汇款时，出 纳员书写要准确、清晰、完整，保证收款人能按时收到款项。 ⑥ 付款金额双方确认后，由收款人签字并加盖“付讫”或“现金付讫”或“银行付讫”章。 ⑦ 如确认签字后。再发现现金短缺或其他情况，应由收款经办人负责。 （3） 付款退回。 如因特殊原因造成支票或汇票退回的， 出纳员应当立即查明原因， 如因已方负任 引起的，应换开支票或重新汇款，不得借故拖延； 如因对方责任引起的，应由对方重新补办 手续方可办理。 （二）出纳员一天的工作按排 1、上班第一时间，检查现金，有价证券及其他贵重物品。 2、列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理按排。 3、如有特殊情况，应向有关领导及会计主管请示资金按排计划。 4、按上述程序办理各项资金收付业务，并把当天收到的现金送存银行，不得坐支现金。 5、根据账务处理需要，及时将在手单据移交会计主管编制记账凭证，清理账目，督促因公 借款人员及时报账，杜绝个人长期欠款。 6、当天下班前，要完成日记账的登记。登记日记账之前，要审核现金收付款凭证及银行存 款收付凭证。登记日记账时，应分清现金日记账还是银行存款日记账， 避免记错账，每日结 出各日账余额，以便随时了解单位资金运作情况，合理调度资金。 7、当天下班前，出纳员应进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账、相符。收 到银行对账单的当天， 出纳员要将银行存款日记账与银行对账单进行核实， 使银行存款日记 账、总账与对账单在进行余额调节后相符。 8、因特殊事项或情况，