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（三） 财务状况 一、企业财务会计制度： （适用于拟改制企业；已设立的股份有限公司请提供完整的审计报告） 1、企业执行的会计制度为： 2、企业近三年执行的主要会计政策： 坏帐 坏帐损失核算方法 坏帐损失的确认标准 坏帐准备的计提方法和比例 存货核算 存货范围 计价方法：分类介绍 存货跌价准备的计提（若未计提，请按照会计制度预估计提后的影响） 短期投资 短期投资计价方法 短期投资跌价损失准备的计提（若未计提，请按照会计制度预估计提后的影响） 长期投资 长期股权投资计价（成本法和权益法） 长期投资减值准备的核算方法 长期债权投资的计价 固定资产及折旧 固定资产范围： 固定资产的计价： 各类固定资产的折旧方法： 无形资产 无形资产的计价 无形资产的摊销方法 无形资产的减值准备 开办费、长期待摊费用摊销 收入确认 收入确认的标准 是否存在提前确认或虚计收入的情况 期间以上会计政策若发生变更，变更内容为： 二、主要财务状况 提供企业前三年及最近一期的财务报表（若经会计师事务所审计，则提供相应的审计报告及会计师事务所的从业资格证书），保证其真实和准确性 提供近三年及最近一期企业所得税和增值税纳税申报表 若公司系国有企业发起设立，请提供设立前经审计的模拟财务报表，并说明模拟的方法、费用、收入剥离标准。 主营业务收入和成本、主营业务税金及附加：是否遵守相配比的原则 其他业务利润：原企业发生的与股份公司主营业务无关的，且股份公司设立后不再发生的其他业务利润的处理办法为： 营业费用：原企业发生的不能辨明归属的营业费用，如专设销售机构的职工工资、福利费等的处理办法为： 管理费用：原企业发生的能辨明不属于为组织和管理股份公司业务范围内的生产经营活动发生的管理费用，如离退休人员的工资、福利费等的处理办法；对报告期原企业发生的不能分清归属的管理费用，如交际应酬费、办公费、差旅费、行政管理部门职工工资和福利费等处理办法 财务费用：财务费用的处理办法；对整体进入股份有限公司并注销法人资格的子公司的财务费用的处理办法；对设立股份公司时债权人承诺放弃债权或进行债转股的，划分财务费用时的处理方法 投资收益：对在股份有限公司设立时原企业已经收回的长期投资在报告期公司设立前的会计期间所取得的投资收益，以及原企业报告期的短期投资收益的处理方法 补贴收入：对报告期原企业发生的与股份有限公司主营业务无关，或股份有限公司设立后不能再享受的补贴收入的处理办法 营业外收支：对报告期原企业发生的与股份有限公司主营业务无关，或股份有限公司设立后不再发生的营业外收支的处理办法 其他：报告期发生的与划归股份有限公司主营业务直接相关的广告费用、研究开发费、财务费用、土地使用费等费用由原企业的关联企业承担的，未在原企业会计记录中反映，在编制股份有限公司剥离调整的申报财务报表时的处理办法 三、基本财务指标： 存货周转率为____，与同行业相比处于何种状况（好、坏、差不多） 应收帐款帐龄超过两年的比重为____，全部应收帐款余额占销售收入比重为____， 应收帐款周转率为____，前5名客户名单____，所占比重为____，有无持有公司5％以上股份的股东的欠款；与同行业相比，您认为属于（正常/不太正常）水平。 其他应收帐款帐龄超过一年的比重为____，前5名客户名单____，所占比重为____，有无持有公司5％以上股份的股东的欠款5名系何种原因？ 公司的现金总流量净额是否为负，经营性活动所产生的现金流量净额是否为负，资金支付是否发生困难？ 公司偿债能力：资产负债率为____？无形资产（不包括土地使用权）占净资产的比重为____。流动比率、速动比率分别为____ 销售利润率为____，净资产收益率为____ 四、财务指标异常状况：对纵向比较变动超过30％以上的指标简要说明原因。 五、关联交易 企业与具有实际控制权的法人或其他组织及其关联企业（控制人）的关系： 原材料供应（近三年总量、占原料来源比重、结算方式、定价详细依据） 产品销售（近三年总量、占销售收入比例、结算方式、定价详细依据、历年应收帐款余额） 提供劳务或代理（协议、相关部门批文或决议） 资产或股权转让（协议、有效决议或批文） 资金提供（总量、利率计算、协议） 与控制人在管理费用、退休费用、医疗费用、养老费用及其他费用的支付 其他（包括各种形式的委托经营、代理、租赁、合作投资设立企业、合作开发项目等）