企业预算编制和考核.pptVIP

（二）责任中心的业务目标 按照全面、适用的原则，对现有的关键指标进行细化分解，如收入类、费用类等，使责任中心业务能够预先反映出企业经营的细节问题。 （二）责任中心的业务目标 （三）持续的目标调整 1、市场变化 2、资源优化 3、结构调整 4、业务变动 三、执行层编制预算 （一）全员参与预算编制 （二）年度总预算与分月执行预算 （三）预算报表的编制 引言 “民众力量是无穷的”，只有发动全员参与到预算中来，预算才能真正发挥管理的职能，怎么编制预算，编到什么程度预算编制完成，都要明确。 （一）全员参与预算编制 （二）年度总预算与分月执行预算 1、年度总预算 预算全员参与，所有预算明细项目按年编制，形成预算项目预算，预算项目预算按责任中心形成部门预算，部门预算形成总预算。 2、分月执行预算 预算分月执行，由具体执行者参照预算执行。 （三）预算报表的编制 1、经营性收支表 项目 金额 一、经营性收入 …… 二、经营性支出 …… 三、经营性利润 （三）预算报表的编制 2、部门经营性收支表 经营性支出 固定项目金额 变动项目金额 一、A部门 二、B部门 三、C部门 …… 合计 企业预算考核 四、预算考核整体思路设计 （一）预算考核目的 （