财政国库管理制度实施有关情况及相关业务简介.pptVIP

* （三）中央预算单位账户规范管理情况 1、账户审批情况 2、账户备案情况 3、账户年检情况 4、账户检查情况 * （四）中央预算单位账户管理工作成效 1、单位账户基本实现规范化管理 2、为财政国库管理制度改革打下坚实基础 3、为加强财政监督检查工作搭建了基础平台 * （五）账户管理工作存在的问题及原因 一是账户管理不规范 二是账户管理不到位 三是账户违规问题仍然存在 四是对违规账户的处理原则 五是账户管理信息系统操作不规范 * 1、中央预算单位审批管理范围。 2、开户银行选择问题。 3、一个法人单位能开几个账户? 4、非法人机构开户问题。 5、政策统一性问题。 6、单位账户进一步规范问题。 7、其他注意事项 （六）需要特殊说明的情况及注意事项 * 三、国库集中支付管理业务 * 按照资金支付方式主要包括： （一）财政授权支付： （二）财政直接支付： * （一）财政授权支付 1、概念： 2、用款计划： 3、财政授权支付需要注意的问题： 4、支付流程（见图4） * 图4：授权支付流程 财政部 北京支付中心 代理银行总行 基层单位 人民银行 供应商 二级单位 一级单位 授权 支付令 用款计划 批复用款计划 授权支付通知 授权支付列帐通知 授权支付列帐通知 列帐通知 授权支付凭证 授权支付凭证 授权支付凭证 授权支付通知 付款 授权支付回单 分支机构 分支机构 分支机构 供应商 付款 供应商 用款计划 用款计划 清算 * （二）财政直接支付 1、概念 2、审核流程 3、审核内容 4、审核依据 5、拒绝审核 6、注意问题 7、几点体会 * 1、概念 所谓财政直接支付，是指财政部门开具支付令，将财政资金直接支付到收款人（即商品和劳务供应者）或用款单位，包括工资支出、大额购买支出、转移支出。 主要是基层预算单位的财政直接支付申请在上报财政部之前，由专员办进行事前审核。属于事前监督。 （二）财政直接支付 * （二）财政直接支付 2、审核流程 —项目单位做好那些准备工作，如何申报？ —专员办受理、审核程序 —财政部办理支付资金 —支付流程（见图5） * 图5：直接支付流程 …... 审核意见 汇总 申请 支付申请 一级 预算单位 汇总申请 财政部 北京支付中心 汇总直接拨付申请书 支付 回单 申请单回联 支付凭证回联 入帐通知 支付申请 支付凭证 直接支付通知书 支付凭证 直接支付通知书 基层 预算单位 财政 专员办 二级 预算单位 供应商 人民银行 代理行总行 汇总 申请 回单 清算 入帐通知 入帐通知 入帐通知 * 3、审核内容 专员办审核财政直接支付应首先要审核：是否符合预算；是否符合规定程序；用款额度；项目进度；相关凭证、附件是否齐全相符。 （二）财政直接支付 * 4、审核依据 工程采购支出的审核依据： 　 设备采购支出的审核依据： （二）财政直接支付 * （二）财政直接支付 5、拒绝审核 拒绝受理支付申请的几种情况： —无预算、超预算申请使用财政资金 —自行扩大预算支出范围申请使用财政资金 —申请手续及提供的文件不完备 —未按规定程序申请使用财政资金 —预算执行中发现重大违规违纪问题 —工程建设出现重大问题 —其他需要拒绝支付的情况 * （二）财政直接支付 6、注意问题 —工程采购方面： —设备采购方面： —归垫资金方面： * 三、非税收入收缴管理业务 （一）票据管理 （二）收入收缴流程 （三）进一步加强票据管理工作 * 规范非税收入票据管理是非税收入收缴管理制度改革的关键内容之一。 《非税收入一般缴款书》实行信息化管理，实现了电子化开票，有效规范了执收单位的执收行为。 财政部门全面负责票据发放、使用、管理、核销等业务。 （一）票据管理 * 1、直接缴库（见图6） 由执收单位开具缴款书，缴款人直接将资金缴入汇缴专户，汇缴专户每日与财政专户清零。 2、集中汇缴（见图7） 执收单位收取缴款人的应缴款项，并按收入项目汇总后，集中缴入汇缴专户。主要适用于需要当场执收，同时不便于现场电子开具缴款书的情况。 （二）收入收缴流程 * 图6：直接缴库程序图 执收单位 缴款 人 非税收入 零余额账户 非税收入 财政专户 财政部门 主管部门 缴款回单 开具缴款书 汇划资金 缴款回单 收支报告 传送收缴信息 传送收缴信息 缴 款 (1) (2) (3) (4) 收款收据 (5) (6) (7) (8) (9) 国库 账户 （央行） 预算内收入 定期向国库缴款 * 图7：集中汇缴程序图 执收单位 缴款 人