企业年金VS团体寿险文档资料.docVIP

企业年金ＶＳ团体寿险 　　一、企业年金发展概况 　　企业年金，即企业补充养老保险，也称雇员年金计划。它是由企业根据自身经济实力，在国家规定的实施政策和条件下为本企业职工建立的一种辅助性的养老保险。我国养老保障体系是由社会基本养老保险、企业补充养老保险和个人储蓄组成的“三支柱模式”，企业年金属于第二支柱。随着我国步入老龄化社会，国家基本养老保险累计基金不足，近年来收支缺口逐年扩大，国家所负担的养老金支付压力逐年上升，对于建立企业年金制度具有空前的现实诉求。经过2000年―2003年的企业年金试点工作，国家劳动与社会保障部于2004年陆续出台了《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理实行办法》，为企业年金的规划管理和全面推广提供了制度保障。 　　从发展现状来看，企业年金在我国的覆盖率不高，但是保持着飞速发展的势头。截止2002年，我国企业年金制度覆盖人数仅为560.33万人，占国家基本养老保险参保人员的5.3％。参保企业16247户；企业年金积累基金总量为191.9亿元，占GDP的比重仅为0.2％，人均基金额仅为3425元。截至到2003年底，参加了企业年金计划的人数近700万，约相当于该年末11 646万人全国基本养老保险参保职工人数的6.01％。截止到2004年3月底，我国企业年金的规模为474亿元，加上近两年商业保险公司卖年金类的保险产品保费约为430亿元，目前企业年金总数不到1000亿元。而日本早在20世纪80年代年金覆盖率就达到了90％以上，丹麦几乎是100％。 　　企业年金是社会基本养老保险的一种补充，建立和完善企业年金制度，既有利于保障和提高职工退休后的基本生活水平、构建多层次养老保险体系，又有利于改善企业薪酬福利结构，增强薪酬的长期激励作用，提高企业凝聚力和竞争力，是一项关系到企业长远发展和职工切身利益的制度建设。 　　二、团体寿险发展概况 　　团体保险作为社会保障体系的一个层面不可或缺。社会保险、团体保险和个人保险构成了我国社会保障体系的三个层面。对于个人来讲，缺少哪个层面其保障计划都不可能完善。当前，社会基本保险朝着“广覆盖、低保障”的趋势发展，个人保险考虑经济上的压力，不可能无限制需求，在这种情况下，团体保险的作用便更加突出。 　　企业对团体保险的需求不断扩大并且出现新的内容。越来越多的企业认识到，以奖金加实物为标志的传统福利模式已经不再对员工具有吸引力。目前企业员工更加关注未来预期收入和保障，团体保险开始成为企业福利制度的一项重要内容。另一方面，随着经济转型、现代企业制度的建立，企业试图通过团体保险手段，解决人力资源管理、激励机制落实和为员工理财等问题，而随着寿险公司理财顾问和风险管理咨询者角色的进一步确定和保险资金运用渠道的进一步放宽，企业的新要求是可以得到满足的。可以预见，这是团体保险最有前途的业务部分。 　　团体保险低成本、高利润、规模型的运营特点决定了寿险公司必将优先大力发展这一业务体系。从国际上看，团险利润占寿险总利润的85％左右。团体保险的经营成败是寿险公司竞争市场、树立品牌、创造利润的关键。对于刚刚起步的国内寿险业务来讲，寿险公司基于团体保险的优势积累，都会从战略高度考虑团险经营，这一领域的竞争将会更加激烈。 　　三、企业年金与团体寿险的比较 　　企业年金与团体寿险作为企业员工福利计划的选择，在某种程度上具有一定的相似性。无论是团体寿险还是企业年金，他们的充分开展都有利于减轻政府在基本养老方面的筹资、管理和给付的负担；员工可以在退休时得到账户累积资金，死亡或伤残得到保障，提高员工对企业的归属感和忠诚度，留住人才；账户由企业和个人同时承担，减轻了企业的负担，有利于企业竞争力的提高。 　　但是企业年金与团体寿险又具有各自不同的特点及优势： 　　（一）企业年金的相对优势 　　1.员工流动影响小。我国企业年金采取个人账户式，因而当员工流动时，企业年金计划可随员工的变动转入新公司的计划，个人账户积累不变，员工不会有直接的损失。对于企业，当员工频繁流动时，采用年金计划也比投保团体寿险所受影响要小。 　　2.给付相关权益确定。企业年金计划中，员工对其企业年金个人账户中已获得既得受益权的基金积累享有所有权和继承权。而团体寿险则只是保险金既得权。 　　3.税收成本低。在大多数施行企业年金的国家，企业年金都享有相应的税收优惠政策。国务院、税务总局多次下发通知，规定企业为全体雇员按照国务院或省级人民政府规定比例或标准缴纳的补充养老保险金，可以在税前扣除。而目前我国的团体寿险还没有税收优惠。因此，当前我国公司施行企业年金计划可能享受的税收优惠要大于投保团体寿险。 　　4.可享受的可能投资收益高。目前，我国企业年金和保险资金投资运营收益都较低。但是，因为企业年金的基金投资风险收益与计划参