浅谈公路施工企业资金集中管理.docVIP

PAGE PAGE 1 浅谈公路施工企业资金集中管理 　　摘要：公路施工企业资金管理极为重要，但当前存在很多问题，主要是管理制度不健全；使用分散效率低下；管理方式和手段落后。针对这些问题，笔者提出应以实行集中现金管理为主线，建立货币资金收支预算制度，严格控制货币资金收入支出，加强监督检查，就资金的有效管理提出了建议性的措施。 　　关键词：施工企业资金集中管理预算管理措施 　　资金是企业生存和发展的重要基础，被视为企业生产经营的血液。可以说在现代企业的生产经营管理中，是一个资金流驱动实物流的过程，因此资金的充裕程度、筹资成本、投资收益、周转效率等对企业的经营管理及发展致关重要，也决定着的竞争能力和可持续发展能力。 　　一、施工企业资金集中管理的必要性 　　公路施工企业由于其工作场所的流动性、所生产施工主体的专一性、建设周期较长等诸多特点，使其的经营管理具有特殊性。目前在我国大多数成熟的施工企业的经营管理模式为：公司总部与片区分公司、项目经理部三层管理。 　　由于这类行业的特殊性，因此其企业资金管理和其他企业有着相关联的一面，但也同时也具有很多的特殊性。主要表现在财务上：总部、分公司或项目部实行分别的各级核算，它们有独立的银行账户，可以直接对外实现收支结算和债权债务的清偿。作为非法人资格的分公司或项目部，一方面拥有工程结算收支和产生经营性债权债务的权力，另一方面，所发生的经济与法律风险却由总公司的法人来承担。这种管理体制的安排，使各单位资金分散在不同区域银行账户上，项目经理部如出现资金问题时，往往会出现孤立无助的现象，客观上造成施工企业资金分散、整体施工成本高、整体资金效率低下和风险预警滞后等财务管理问题。 　　具体实务中如：新建项目往往需要投入一定的资金来开始临建、在达到标准化施工条件后，业主才能拨付预订的周转资金。那么如果一个企业的资金管理不善就很难达到企业本身、项目经理部自需的周转性资金和新建项目经理部的临建资金三者同时调度。除此之外，施工投标市场的完全竞争下，项目中标时，常常还会附带如：低价风险保证金、履约保证金等资金限制条件，所以对施工企业实行资金集中管理及有效调配更凸现其重要性。 　　二、公路施工企业资金管理的目标 　　通过实行资金集中管理，可以将分公司或项目部独立享有工程收支和形成经营性债权债务及清偿的权力，通过一定的授权分界，改由公司总部直接或资金超限额部分控制。这种控制是资金流、审批流、结算流和风险与收益的集中，规避了公路施工企业资金管理的最大问题就是现金流量充足下，存贷双高，整体资金成本高的现象。公路施工企业资金的管理要求争取达到：大额资金运行的集约和透明，动态调节同一企业内部的资金余缺，避开内部交易引发不必要的税收负担。建立和增强企业的自我管理能力，从而提高资金的使用效率，定期评估各管理风险。 　　三、施工企业资金集中管理的主要方式、策略： 　　1、选择适合的资金集中管理方式：在集权式的财务管理理念下，投融资权利相对于集中于公司本部，经营性资金集中控制主要是如何分配经营性应收应付款的权责，使其能够满足当前的公司总部、分公司或项目经理部的资金使用需要的同时，合理分配资金，做好投融资的安排。 　　经营性收付款的权责分配通常有：公司总部负责所有的支付及余额管理和公司总部负责大额付款及资金管理两种管理方式。 　　根据目前施工企业的现状，近年以来更多的施工主体建设方式为BT或BOT式，这样企业的融资能力与资金管理更显其重要性；除此之外公路施工在国内市场越来越向山区等偏远地区开展，这种条件下的全部资金由公司总部统一对外支付在具体操作性上就不符合实际意义。为此结合现有公路施工企业的施工特点，笔者认为：经营性收款的权责分配应以公司总部负责大额付款及资金统一管理，采取根据项目年度生产经营任务的大小确认分公司或项目经理部的限额内资金调配管理模式更具有现实意义。 　　2、根据企业经营战略，做好年度资金计划，全面部署年度现金预算，并以此为依据做好集中筹资量、方式的选择、进行集中性资金流动管理。一个企业的预算管理工具使用得当对企业的成本及资金管控意义重大，在此基础上加强现金预算管理有利于公路施工企业加强资金管理的计划性。为此公路施工企业要根据企业各项目经理部的年度生产计划，合理分析并确定当期可从业主处获得的工程计量款、材料及动员预付款等可收得的资金，当期内需按生产计划支付的计划用材料款、人工费、机械租赁费等一切工程必要支出的成本费用；准确估算当期的资金需用计划，并判别公司总部及所属各项目经理部所需的资金是否可以统一内部调配、是否需要外部融资等事项。 　　3、充分利用银行的账户可能产生的“浮游量”与材料供应商、劳务方等信用情况，展期付款、利用信息手段及时利用现有可动用的资金。 　　一方面，在未全部实行网银的项目经理部，财务管理人