浅谈煤炭企业物流体制改革后的财务风险防范.docVIP

PAGE PAGE 1 浅谈煤炭企业物流体制改革后的财务风险防范 　　摘要：近年来煤炭企业物流体制改革后，面对业务激增，财务风险增多的情况，进行分析。找出有针对性的能规避物流管理所面对的财务风险的思路和方法。 　　关键词：物资三集中管理财务风险防范第三方物流 　　近年来，全国煤炭系统加快了企业内部体制改革步伐，多数煤企物资管理实行了“三集中“物资管理模式（集中采购、集中储备、集中配送）。管理体制的高效性、先进性不但加快了物资流通速度，降低了储备资金占用。节约了大量的物流费用。改革的优势逐步显现出来。 　　1.物流体制改革后的优势 　　实行三集中的物资管理模式，可以显现出一下几方面的经营优势。 　　1.1降低了采购价格 　　实行集中采购后，集团公司将各矿、厂在一定时间的物资需求量进行整合，将小批量整合大批量。提高了采购部门的话语权。能够争取到更优惠的价格。 　　1.2降低了储备资金占用 　　实行“三集中”物资管理模式后，可以在整个集团公司的统一协调下，合理确定集团公司的最佳储备量。避免因各矿厂重复储备而引起的资金浪费。 　　1.3物资的质量及售后服务得到了较好保障 　　集中采购物资都是货比三家的，选拔的供应商都是享有较高信誉的供应商。产品质量和售后服务能得到较好的保障。 　　1.4利用集中采购的价格优势，大力发展第三方物流。向社会要效益。 　　2.物资三集中后带来的潜在财务风险 　　实行物资三集中管理后，集团公司的物资供应部门管理着物资采购的大部分资金载着巨大的资金流量。如果财务控制出现松懈，势必给企业造成经济损失。易出现财务风险的地方有： 　　2.1大量的预付款项风险 　　煤炭企业在钢材、大型采煤设备采购活动中，都需要向供应商支付一定比例的预付款，如何确保预付款的安全，就成为财务人员及采购人员的首要任务和重要职责。 　　2.2库存资金的管理风险 　　巨大的资金流量，在月度中的每一天都会存在资金管理问题。库存资金不仅包括现金还包括银行承兑汇票。如果管理不善。库存资金和票据的缺失会直接给企业造成经济损失。 　　2.3票据流转过程中存在的风险 　　目前的资金支付方式中，转账、电汇都是直接到达对方账户，基本没有风险。而现金支票、银行承兑汇票等结算方式，一般经过取送、盖章等多道传递程序才能发放到客户手中。中间环节的增多（如先有业务科办事员从财务代领，然后再给客户）在传递、存放、携带等过程发生的风险的可能性就越大。如果进行适当的改进，将上述票据直接发放到客户手中，就能很大程度上规避发放上的财务风险。 　　2.4大量的应收账款风险 　　利用规模采购的价格优势，发展第三方物流，在对外销售过程中，必然发生大量的应收账款。加强应收账款的回收，避免或减少坏账损失。就成为对外销售人员及财务人员的重要职责。 　　3.物资三集中后的财务风险防范措施 　　煤炭企业实行物资“三集中”管理后，其经营优势已明显显现。不能因嗫废食，裹步不前。只要我们在工作中逐步完善程序、加强责任心，就能堵塞管理漏洞。其工作重点应放在以下几方面： 　　3.1建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理 　　加强供应商资信的审查力度，确保预付款和定金的安全。 　　3.2强化内部会计控制制度 　　严格按照《会计基础规范》要求，强化资金收付业务各个环节的内部会计控制。如加强印章管理、加强财务人员填制会计凭证时电子密码和权限的管理、加强保险柜的管理等。坚持盘点制度，出纳要日清月结，每天对库存资金进行盘点，主管资金支付审核业务的人员每周都要参与盘点，审计部门也要定期或不定期进行突击盘点。另外，要实行财务人员的定期轮岗制度，特别是对出纳人员，到期必须进行轮岗。 　　3.3规范票据流转程序 　　办理票据领取业务时要坚持专车、专线原则，必须两人同行；领回后一人负责账簿登记，一人负责保管和发放，月末进行核对；当月收取的银行承兑汇票，原则上必须全部发放出库，保险柜内无未发放的票据，“应收票据”科目月末应无余额；现金支票、汇票、银行承兑汇票等票据的发放对象应该直接面对供应商的业务经办人，尽量取消中间传递环节；银行承兑汇票必须完整填写“被背书人”后，再发放给客户；发放汇票和银行承兑汇票时，必须取得对方财务部门出具的具有法律效力的收据和领取人身份证明。 　　3.4加强往来账的核对和管理 　　完善预付账款的日常管理制度，对申请、审批、审核、建立备查、清理期限、责任人等各环节进行从严控制；要定期核对账目，与供应商至少一季度核对一次，并取得双方认可的对账记录；大额及业务量频繁的账款每半年（最多不超过一年）必须进行一次询证，余额不符时要核对明细账；对于大额的应付款项，不能错误地认为自己是债务人，不存在资金风险而疏于核对，因为其余额也可能会由于入账不完整而低于对方的账面额，损失已经潜在地形成。