10913高级财务会计课后练习第二次.docxVIP

10级会计、审计专升本《高财》课后练习 第1章 所得税会计 1、所得税会计采用资产负债表债务法核算，其暂时性差异是指（ ）。 A、资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额 B、资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额 C、会计利润与税法应纳税所得额之间的差额 D、仅仅是资产的账面价值与计税基础之间的差额 2、A公司于2010年度实现利润总额1000万元，所得税率为25%，当年因发生违法经营被罚款20万元，当期业务招待费超支10万元，取得国债利息收入20万元。A的应交所得税为（ ）万元。A、250 B、255 C、257．50 D、252．50 3、下列各项投资收益中,按税法规定免交所得税,在计算纳税所得额时应予以调整的项目是（）. A股票转让净收益 B公司债券的利息收入 C国债利息收入 D公司债券转让净收益 4、某企业期末持有一批存货,成本为1000万元,估计其可变现净值为800万元,计提跌价准备200万元,该批存货的计税基础为（ ）万元. A、1000 B、800 C、200 D、0 5、某公司08年12月10日购入一设备,原价1000万元,使用年限10年,净残值为0,会计用直线法,税法用双倍余额递减法计提折旧,2010年末对该项设备计提了80万元的减值准备,2010年该设备的计税基础为（ ）万元. A、800 B、720 C、640 D、560 6、某公司按权责发生制预计产品保修费60万元,计入预计负债,而税法按照收付实现制规定产品保修费在实际发生时予以确认,则该预计负债的计税基础是()万元. A 60 B 50 C 40 D 0 7、下列负债项目中，会导致账面价值与计税基础产生差异的是（ ）。 A、短期借款B、应付票据C、应付账款D、预计负债 8、下列项目中，会产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。A预计产品售后保修费用B计提存货跌价准备C会计计提的折旧大于税法规定的折旧D会计计提的折旧小于税法规定的折旧 9、下列项目中，应确认递延所得税负债的有（　）。A.固定资产账面价值大于其计税基础 B.可供出售金融资产账面价值大于其计税基础C.预计负债账面价值大于其计税基础　 D.存货账面价值小于其计税基础 10、下列说法中，正确的有（ ）。 A、递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和和非流动负债在资产负债中列示 B、递延所得税资产大于递延所得税负债的差额应当作为资产列示 C、递延所得税资产小于递延所得税负债的差额应当作为资产列示 D、所得税费用应当在利润表中单独列示 11、我国税法规定企业购买国库券所获得的利息收入必须作为应税收益而纳税.( ) 12、税法规定企业由于违法经营而被处罚的各种罚款可以在税前扣除.( ) 13、资产和负债项目，如果其账面价值大于其计税基础，则会产生应纳税暂时性差异。 14、资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，产生可抵扣暂时性差异。（ ） 15、资产的账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债的账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。（ ） 16、应纳税暂时性差异应确认为递延所得税资产.( ) 17、按照《企业会计准则第18号—所得税》的规定，企业利润表的所得税费用一定等于其当期的应交所得税。（ ） 18、某企业于2010年初成立,当年实现税前利润200000元,适用的所得税税率25%,当年发生下列与纳税有关的事项:①会计上确认了2000元国库券利息收入,而税法规定此项不交所得税; ②当年发生招待费用150000元,而税法核定的可税前列支的招待费为120000元; ③由于违法经营被罚款3000元;④一设备成本10000元,预计无残值,税法和会计都采用直线法提折旧,但税法按10年,会计按5年提. 要求:计算应纳税所得额、应交所得税、并编相应分录. 19、A公司09年度利润表中利润总额为1200万元,该公司适用的所得税率为25%.该年发生的有关交易中,会计与税收处理存在差别有:（1）09年1月2日开始计提折旧的一项固定资产,成本为600万元,使用年限为10年,净残值为0,会计按双倍余额递减法计提折旧,税收按直线法计提折旧.假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同. （2）向关联企业提供现金捐赠200万元.（3）期末持有的交易性金融资产成本为300万元,公允价值为600万元.税法规定:资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额.（4）应付违反环保法规定罚款100万元.（5）期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备,假定存货原价830万. 要求:计算应纳税所得额、编相应的分录. 20、某公司09年度利润表中利润总额为840万元,适用的所得税率为30