人事.财务权限授权基本原则.pptVIP

财务权限授权与分权基本原则（4/5） 授权与分权基本原则 定义 附加说明/事例 能力与权限匹配原则 1、被授权与分权人的权限与其行权能力相匹配； 2、被授权与分权人的风险承担能力与所授权与分权的权限范围相匹配。 采购需求的审批人应具备判断申购需求真实性、合理性的能力，同时应具备行权失误后的风险承担能力 层层把关原则 1、业务方面层层把关； 1.1、上级对下级的审批进行复核，上上级对下级的复核情况进行抽检； 1.2、相关业务部门的会签，专业管理部门的审批； 2、通过识别流程的监控点进行层层把关。 对于采购合同，事前必须经过业务审批和相关部门会签通过后才能签订，事后必须经过财务审批，财务中心才能付款、核算 财务稽核针对相关手续、票据和核算过程进行复核 审计人员从内控角度，通过对合同签订前的审批、付款的审核、结算后的审计监督，保障行权效果 财务权限授权与分权基本原则（5/5） 授权与分权基本原则 定义 附加说明/事例 预算控制原则 1、各项业务基于预算的前提下开展，无预算不开展业务； 2、有预算而超出预算的事项，进行例外事项管理。 合同付款是基于资金预算，并基于资金预算进行财务付款，对超出预算的付款进行例外审批 客户导向原则 1、以满足外部顾客需求为导向，强调服务的效率； 2、对一线业务部门，要有例外授权与分权的事项。 客户的请客、经营人员打的的处理 团队决策原则 主要的业务事项或公司重