2015年注册税务师考试《税法（一）》电子书.doc

预定2015年视频教程送2014视频教程 QQ1819092576 PAGE PAGE 1 2015年注册税务师考试《税法（一）》电子书 （基础班） 前　言 第01讲　前　言 　　一、2014年教材结构及变化　　（一）教材结构：　　2014年税法（Ⅰ）教材为9章，由两部分组成：　　第一部分：税法基本原理（第一章）　　第二部分：税收实体法——流转税（第二～九章） [讲义编号NODE00719700000100000101] 　　9章按重要程度划分： 重要程度 章节 题型 非常重要 增值税、营业税改征增值税、消费税、营业税 除单选、多选题外，计算题、综合题共40分，均出在这几章 比较重要 税法基本原理 均出单选、多选题，但题量多、分值大 重要 城建税、资源税、车辆购置税、关税 主要是单选、多选题，但计算题、综合题也会涉及 [讲义编号NODE00719700000100000102] 　　（二）2014年教材变化内容　　总体情况:　　结构上：变化较大，新增第三章“营业税改征增值税”，共10节。　　内容上：第二四五章有内容调整，其它无实质性变化。　　2.各章主要变化如下:　　第二章增值税：（1）新增一些免税项目,如“公司+农户”经营模式；小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或企业性单位免征增值税；（2） 新增销项税额的特殊销售额中，直销企业增值税销售额确定；（3）调整运输费进项税处理；（4）删除“应征消费税的摩托车、小汽车、游艇”不得从销项税额中抵扣进项税额的规定；（5）增加纳税人资产重组增值税留抵税额处理；（6）出口退税有新增申报管理内容. [讲义编号NODE00719700000100000103] 　　第四章消费税：（1）增加工业企业以外的单位和个人视为应税消费品的生产行为的规定；（2）增加委托方将收回的应税消费品直接出售与加价出售的不同处理;（3）明确了销售啤酒、黄酒收取的押金，按一般押金的规定处理；（4）增加了从量征收已纳消费税抵扣的计算;（5）补充了钻石及钻石饰品零售环节征消费税;（6）调整了石脑油、燃料油消费税退税政策。　　第五章营业税：（1）新增一些免征营业税的劳务,如标的物在境外的建设工程监理;（2）起征点：对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税;（3）自2013年8月1日起，除铁路运输业外的其他运输业、部分现代服务业（如广告、播映）在全国范围内营改增。 [讲义编号NODE00719700000100000104] 　　二、考试题型、题量 题型（四种） 单选 多选 计算 综合 合计 题量 40题 30题 2大题（每大题4小题） 2大题（每大题6小题） 90题 分值 40分 60分 16分 24分 140分 总分140分　及格线84分 [讲义编号NODE00719700000100000105] 　　1.单项选择题：四选一，相对简单。 　　【考题·单选题】（2011年）下列有关税收立法程序的说法，正确的是（　）。　　A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布　　B.税收法规的通过是采取表决方式进行的　　C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布　　D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布 『正确答案』D『答案解析』选项A，税收法律案的公布，经过全国人大及常委会通过的税收法律案均应由国家主席签署主席令予以公布；选项B，国务院通过行政法规实行的是决定制，由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施；选项C，审议通过的税务规章，报局长签署后予以公布，在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本。 [讲义编号NODE00719700000100000106] 　　2.多项选择题：多项选择题：五选二项以上，设计的题点较多，30题60分，多选、错选不得分，这类题型得分最难。 [讲义编号NODE00719700000100000107] 　　【考题·多选题】（2013年）下列关于营业税税收优惠的说法，正确的有（　）。　　A.境外单位向境内科普单位转让影视作品播映权取得的收入免征营业税　　B.对个人从事外汇、有价证券等金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税　　C.根据物价部门规定标准收取的有线数字电视基本收视维护费5年内免征营业税　　D.对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的营业收入，暂免征收营业税　　E.纳税人以不动产入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税，但投资后转让股权的，在转让时征收营业税 『正确答案』ABD『答案解析』选项C，根据物价部门规定标准收取的有线数字电视基本收视维护费3年内免征营业税；选项E，纳税人以不动产入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投