内部控制与财务监督定稿.pptVIP

内部控制 2006年6月上海证券交易所印发了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》；2006 年9 月深圳证券交易所印发了《上市公司内部控制指引》；2006年6月国务院国资委印发《中央企业全面风险管理指引》。 内部控制 2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了我国第一部《企业内部控制基本规范》，标志着中国企业内部控制规范体系建设取得重大突破，该规范合理借鉴了以美国COSO报告为代表的国外内部控制框架，并根据我国国情进行了较大调整和改进。在形式上借鉴了COSO 报告5要素框架，同时在内容上体现了风险管理8要素框架的实质。 内部控制 2010年4月26日，同样是五大部委在北京联合召开了企业内部控制配套指引新闻发布会，来自世界银行、国际会计准则理事（IASB）、国际会计师联合会（IFAC）等国际组织的官员和委员们与我国会计界百位与会代表共同见证了这一历史性的时刻 。 内部控制 内部控制基本规范的5个目标 企业经营管理合法合规 资产安全 财务报告及相关信息真实完整 提高经营效率和效果 促进企业实现发展战略 THANK YOU SUCCESS * * 可编辑 内部控制 五个原则 全面性原则 重要性原则 制衡性原则 适应性原则 成本效益原则 内部控制 五个要素： 内部环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 内部监督 内部控制 《企业内部控制配套指引》连同《企业内部控制基本规范》共同构建了中国企业内部控制规范体系，配套指引由21项应用指引(此次发布18项，涉及银行、证券和保险等业务的3项指引暂未发布)、《企业内部控制评价指引》和《企业--内部控制审计指引》组成。 内部控制 应用指引是对企业按照内控原则和内控“五要素”建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占居主体地位；企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引；企业内部控制审计指引是为注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。 内部控制 国资委为什么重视企业内部控制体系的建设 内部控制 第一，内控制度在国外经历了几十年的发展与演变，引入国内后，学术界、企业界对内部控制的求索从未停止，可以这么说，有健全的内部控制的企业不一定能够长治久安，因为决定企业成败的关键因素比较多，但是没有内部控制的企业注定是要失败。 内部控制 第二，目前，企业面临的经济形势形势错综复杂，多种因素的叠加作用使得企业的经营成本迅速上升。 内部控制 第三，防治会计信息失真。 内部控制 第四，遏制经济犯罪的发生。 财务预算 凡事预则立，不预则废。 财务预算 预算就是实施战略和实现战略的工具，是经营计划进一步的反映。企业通过战略规划形成战略，为经营计划和预算奠定基石。 财务预算 企业应该建立财务预算管理制度，以现金流为核心，按照实现企业价值最大化等财务目标的要求，对资金筹集、资产运营、成本控制、收益分配、重组清算等财务活动，实施全面预算管理。 财务预算 2009年开始，省国资委确定了近几年预算管理的具体做法为：三步走，逐步提高，逐年上台阶。三步走就是：按必要性、规范性、合理性稳步推进预算管理工作。 财务预算 （一）必要性，推动各企业都开展预算工作 财务预算 （二）规范性，加大预算管理力度 财务预算 （三）合理性，增强预算指导、引导效应 财务预算 做好预算管理的有7大因素：获得企业高层的持续支持、采用与企业环境相适应的预算管理模型、建立相对准确和完整的基础信息库、引进先进科学的信息系统、促进全员的参与和认同、提高参与人员的综合素质、维护预算实施的严肃性。 财务预算 一般来说，处于初创期的企业我们要求以资本预算为起点、处于增长期的以销售预算为起点、处于成熟期的以成本控制为起点、处于衰退期的以现金流量为起点。 财务预算 创办一个公司，就像建立一座大厦，没有蓝图，就不可能顺利的施工，谁都不可能在没有蓝图的情况下施工。 预算是企业发展的蓝图之一，是企业内部管理控制的主要方法，对现代企业的成熟与发展起着至关重要的作用。 让我们大家都认识到预算管理的重要性。 谢谢！ 祝大家健康、快乐！ THANK YOU SUCCESS * * 可编辑 可编辑 可编辑 内部控制与财务预算 云南省国资委资产统计与财务监督处 夏丽坤 主要内容 财务监督 内部控制 财务预算 财务监督 财务监督是出资人监管