公司财务管理制度32851.docVIP

PAGE PAGE 1 - - *****投资限公司财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为了规范财务行为，加强财务管理和经济核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》并结合公司实际，特制定本办法。 第二条 财务管理的基本原则是，建立健全内部财务管理制度，做好财务管理工作，如实反映财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。 第三条 财务管理的基本任务是，遵守国家法律、法规，熟悉各项财经、税收政策，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，编制企业财务预算及财务会计报告，依法合理筹措资金，有效利用公司各项财产，努力提高经济效益，确保国有资产保值增值。 第四条 公司遵循权责发生制原则，要做好财务基础工作，规范会计基础工作。会计记账采用借贷记账法。经营活动中的项目投资、财物的收发及消耗、毁损等，都要及时做好完整、准确的原始记录。 第二章 现金资产 第五条 现金资产包括现金、银行存款和其他货币资金。 (一)现金必须日清月结并做到账实相符，必须做好现金的保管、护送及管理工作，现金的支付必须由经办人签字确认，财务主管签字批准后方可办理； (二)银行存款必须按月与银行对账单核对余额，每月编制银行余额调节表，对于未达账项及时查询，出现异常情况及时向领导汇报，及时处理，以防不测。 第三章 固定资产 第六条 固定资产指使用期限一年以上的房屋、建筑物、机器、机械设备、运输工具和其他与经营有关的器具工具等。不属于经营主要设备的物品，但单位价值在两千元以上并且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。 不具备上述条件的物品，作为低值易耗品管理。 第七条 固定资产计价原则遵从《企业会计制度》规定。 第八条 公司以固定资产对外投资，或者发生固定资产产权转移、兼并、清算事宜时，均须对固定资产价值进行评估。 第九条 公司的固定资产按照一般年限法计提折旧，提取的折旧计入费用。 固定资产净残值率定为5％，折旧年限如下： 固定资产类别 折旧年限 (一)营业用房 35 (二)非营业用房 40 (三)简易房 8 (四)建筑物 20 (五)机械设备 12 (六)动力设备 15 (七)通讯设备 6 (八)电子计算机 6 (九)电器设备 6 (十)办公及文字处理设备 6 (十一)交通运输设备 10 第十条 下列固定资产应计提折旧： (一)在用的各类设备； (二)季节性停用和修理停用的设备： (三)房屋、建筑物。 第十一条 下列固定资产不计提折旧： (一)已估价入账的土地： (二)已提足折旧仍在使用的固定资产。 第十二条 投入使用的固定资产，从使用月份的次月起计提折旧,停止使用的固定资产，从停用月份的次月起停止计提折旧。 第十三条 发生的固定资产修理支出，计入当期费用，如数额较大可采用待摊的方法。 第四章 投资 第十四条 公司可以根据国家有关财政、金融、产业政策对外投资，但必须做好可行性研究并经总经理批准，纳入财务预算管理，不得在成本或营业外支出中列支对外投资款。 第十五条 对外投资按实际支付或经评估确认的金额计价，也可按投资各方对投入资产的确认价值入账。 第十六条 对外投资，对被投资单位没有实际控制权的，采用成本法核算，不因被投资单位净资产的增加或者减少而变动投资额；拥有实际控制权的，采用权益法核算，按照在被投资单位所拥有或分担的数额，作为公司的投资收益或投资损失，同时增加或减少公司的投资额。 第十七条 对外投资分得的利润、股利或利息，计入投资收益，并按国家规定缴纳所得税。公司收回的投资与账面价值的差额计入投资收益或投资损失。 第五章 租赁 第十八条 租赁，指在约定的期间内，出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议。 第十九条 发生的各项租赁业务应按照实质重于形式的原则正确划分租赁类型，公司租赁业务有融资租赁和经营租赁。 第二十条 租赁业务的会计处理遵从《企业会计准则一租赁》的规定。 第二十一条 具有下列特征的租赁业务为融资租赁： (1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。 (2)本公司有购买租赁资产的