商业银行的内控文化建设与内控制度的执行力-2019年文档.docVIP

商业银行的内控文化建设与内控制度的执行力 　　近年来，在同业竞争日趋激烈、市场风险不断加大的形势下，各家商业银行对内部控制的重视程度都不断提高，但作为业务竞争的主战场和风险防控最前哨的基层行，在贯彻落实内控制度的过程中，由于执行力不足导致的案件及风险事件屡有发生，不仅影响了商业银行业务的快速发展，而且极易成为引发金融机构各种危机的根源。因此，如何通过有效手段，提高内控制度的执行性，保障制度目标的实现，是当前商业银行迫切需要解决的问题。商业银行内控制度的执行力，不仅取决于对制度执行人的外部压力，更取决于制度执行人的自觉性。因此，加强商业银行的内控文化建设， 使执行制度成为广大员工的自觉意识和行为习惯，是提高内控制度执行力的根本途径。 　　一、银行内控文化建设的重要意义 　　所谓内控文化，是指内控实施群体在长期内控实践活动中，逐步形成并被共同认可、遵循，带有价值取向、道德作风、思想意识、行为方式及其具体化的物质实体等因素的总和，是企业文化的重要组成部分。西方企业界流传着这样一句话――“财富不能创造文化，文化却能创造财富”，非常概括地揭示了文化的特性。在实行股份制的商业银行，内控文化的创新和建设可以说极大地影响着银行的发展方向。同时， 它在深度和广度上的差别决定着一个银行的竞争力，体现着银行规避风险能力的内功，也是银行最终取胜的软实力。因此，在商业银行内部建立起科学的、有约束力的、有传承性的内控文化，已经成为不可缺少的管理环节。而不断激活、丰富和深化内控文化建设内涵，通过内控文化的熏陶全面提升员工队伍的内控文化素质，将各项规章制度渗透到员工的自身修养当中，逐步成为员工的职业习惯，不仅对于加强和规避基层员工的岗位风险具有很重要的现实意义，而且对于商业银行的长远发展也具有战略意义。 　　二、当前银行内控文化建设中存在的问题 　　目前， 随着银行监管力度的加大和商业银行的改革与发展，银行内部人员的风险意识得到了增强，但内控执行还未深入人心成为文化自觉， 内控制度在基层行的落实与银行的内控管理目标相比尚存在一定差距，内控文化建设仍然任重道远。 　　1. 部分基层管理者及员工内控理念不明确，风险防范意识不强。多年来，商业银行不断出台并完善各项规章制度，力求以制度去约束、规范员工行为。但在实际执行中，由于基层行管理者及员工内控理念不明确，对风险防范工作重视程度不够，且迫于市场竞争激烈、任务指标过重、业务繁忙等压力，办理业务过程中违规操作行为仍然时有发生。一线柜员业务执行制度不到位、管理与监督未能严格履行职责、安全保卫基本规范不落实、贷款发放与管理违规、新业务发展重规模轻质量、财务管理与费用未严格按制度办理等内部控制缺位问题在各种检查与审计中屡见不鲜，有些低风险问题更是大量反复出现，屡禁不止。 　　2. 内控文化激励与约束机制的导向作用不明显。有效内控文化的形成是激励与约束机制的有机结合，既要满足内控管理的需要，又要防止与员工利益发生强烈冲突。商业银行有时在内控激励与约束时并没有考虑到在现实中的执行度，主要表现在高层管理者的激励导向有失偏颇，约束过度与约束不足并存。如在对下级员工的业绩审核中，多数以效益指标来衡量其绩效，其工作的合规性未纳入考核标准，或虽然纳入了考核标准但占比不高，影响甚微。而对于某些违规行为的过多控制、过多限制、过度惩罚与制裁等，则抑制了员工的工作热情。另外，对依法合规先进典型的表彰奖励和对员工违规违纪行为的处罚不及时、不到位，也让应有的激励与约束机制起不到相应的促进与震慑作用。 　　3. 内控监督制约力度不足， 未达到控制和引导目的。主要表现在商业银行内控监督检查部门缺少独立性与权威性，对业务的监督检查与问题的纠正大多处于事后，对业务运行的事前、事中介入较少；基层行自查工作多数存在走过场及敷衍了事现象，不能真正深入落实检查并及时发现存在的问题，从而不能切实采取措施加以解决和防范；监督检查结束后，对责任人的认定及责任追究不到位，不能起到严格规范管理其操作行为的作用。 　　4. 未对员工进行有效教育培训和沟通，无法显示出内控文化的凝聚力。内控文化需要通过对企业共同价值观的引导和培养来影响员工，调动每位员工的积极性、主动性和创造性，约束每一位员工的行为。而在基层员工的实际工作中，由于缺乏有针对性的教育培训及沟通，部分员工对自己的工作责任与权限不了解，不清楚自己在内部控制系统中的角色与作用，使其放弃相互监督的权利，但求自保；发现问题不敢上报，使下情难以上达，信息交流不畅；员工在内心中无法产生归属感和团队感，内控文化不能显示出凝聚作用，就更谈不上约束功能和协调功能。 　　三、加强基层行内控文化建设的几点建议 　　1. 树立共同的价值观及合规文化意识。 企业文化中的共同价值观决定、支配着员工的观念、意识及行为，指导着