业务财税在银行账户管理中的作用研究.docx

业务财税在银行账户管理中的作用研究 摘要:本文基于工作经验，分析了业务财税在银 行账户管理中的现状，强调了业务财稅在银行账户管 理中的重要性，并着重介绍了明确规定业务财税的管 理制度、进一步细化管理规定，建立系统的网上核查 和管理体系，完善财稅、账户的管理制度，使之具有 整体性、连续性、实效性等三种解决方案及具体运用0 希望给相关人员一些启发和思考，加强在这一方面的 探索与研究，使我国业务财税在银行账户管理中发挥 其应有的作用。 关键词:业务财税 银行 账户管理 一、业务财税在银行账户管理中的现状 （一）业务财税的管理没有明确的规定，需进一步 细化 “没有规矩不能成方圆”，一个银行的发展离不开 明确的管理制度。随着我国经济和文化的飞速发展， 国民经济水平进一步提高，人民手中的钱也越来越多, 这就需要更多的金融管理部门来管理和规划人们手中 的钱，使人们具有安全感。业务财稅在银行账户管理 中没有明确的规定，只是指银行客户业务账号的财税 管理，根据银行客户业务账号来收取所得稅。而且银 行对于银行客户中的不同业务账号的财稅管理并没有 明确的规定，不同的情况、不同的人应该对应不同的 税收。银行账户分有不同的种类，例如基本存款账户、 一般存款账户、临时账户、单位结算账户、个人账户 等等，《中国人民银行关于改进个人支付结算服务的通 知》（银发[2007]154号）文件简化了单位账户向个人 账户转账的付款手续，使得很多单位利用漏洞将单位 款项转入个人账户，使得偷税漏税、逃避债务等现象 屡有发生，这就需要我们进一步细化业务财税的管理, 使之具有明确的规定，避免偷稅漏稅现象的产生。 （二）账户的信息资料缺乏有效的核实和管理手段 和方法 现代科技发展的同时，也有很多诈欺手段越来越 高级，越来越难以让人察觉。很多人为了得到银行赞 助，获得巨额的利益，不惜违法来伪造、编造证明材 料来欺骗银行开立银行结算账户，或者伪造一些房产 证书来向银行借取贷款，最后卷款而逃，这些行为都 是违法的。我国在建国之后，大力发展经济，很多机 构选择开始各类的银行，银行如雨后春笋般崛起，但 是银行的发展并没有与其他机构联系起来，很多方面 仍然受到一定程度的阻碍。很多银行大都是独立发展, 没有与工商管理部门、税务部门、民政部门等核发证 件的部门联网，使得银行不能准确核实开户人的申请 证明材料的真实性、合规性，大多都是凭经验处理， 使得银行的信贷风险增加，《银行商业法》中对贷款的 条件、审查、发放等都做了明确的规定，却没有对申 请人或企业的账户资料的真实性的检验和账户管理, 使得银行的资金管理上面存在很多的漏洞，外在表现 出来的资本充足率比实际的多。 （三）财税、账户的管理制度之间缺乏整体性、连 续性、实效性 随着市场经济的日益繁荣，个人的信用账户、单 位的经营账户也越来越多，单纯的纸质管理已不能满 足人们日益增长的物质文化需求，银行应该建立系统 的信息管理系统。银行对于业务财税的账户管理都缺 乏系统的管理，对于同时以个人名义开启的所有个人 活期账户都应该统一进行个人银行结算账户管理，使 个人信息整体化，在任何情况下都能进行准确而快速 的处理。银行对于银行账户的开立、变更和撤销没有 系统的规定，导致很多时候出现串户的现象。为适应 经济建设的需要，银行每年都会补充、修改、完善银 行的账户管理制度，通过对一年的工作情况和客户管 理情况，来改变银行管理制度中不合理的地方，但是 这些补充往往都是零散的、不完整的，没有系统把握 管理制度中的矛盾冲突，使得业务财税缺乏整体性、 连续性、实效性。很多政策的改进都只是对于某一个 情况，没有联系其它相关的类似案件，导致很多条款 都只是片面的、不连续的，甚至缺乏实效性。 二、提高业务财稅在银行账户管理中的运用的改 进方法及其具体运用 （一）明确规定业务财税的管理制度，进一步细化 管理规定 在业务财税的管理制度上，银行应坚持科学、合 法、合规的原则，来进一步细化业务财税的管理制度。 例如对于临时账户，由于其特殊性及其短暂性，在有 效期内应该具有和一般用户相同的权利，但是其业务 税收可以和一般账户有所区别。另外对于单位用户账 户由于其收费管理、使用管理、交易时间限制较个人 账户更为严格和复杂，较之个人账户应该缴纳更多的 业务税收。很多单位都借法律漏洞故意办理个人用户 来减少业务稅收，银行应进一步加强在单位账户的真 假性上的管理，加强单位账户的税收管理。按照总行 规定对结算业务收取相关费用，无多收或少收现象, 对于业务要做到及时查询查复功能，不能任意截留或 挪用业务资金。明确账户的性质，避免财政资金多头 开户，各级财政管理部门要精简、优化财政资金专户 设置，要对现有专户进行清理整顿，逐步归并、撤销， 确保专款专用，从根本上解决财政资金多头开户的现 象，避