房地产项目全面预算管理(Ⅲ)剖析.docVIP

12N167 房地产项目全面预算管理(Ⅲ 房地产项目开发企业的全面预算管理 内容概要 第部分:深入理解房地产开发企业的全面预算管理第一部分:深入理解房地产开发企业的全面预算管理第二部分:房地产企业如何实施全面预算管理 第三部分:全面预算管理中的常见难题与解决途径 第一部分:深入理解房地产开发企业的 全面预算管理 ?预算---预算管理---全面预算管理 ?预算的基本内容及全面预算管理的组织方式 ?厘清易混淆的概念与误解 ?房地产企业区别于其他行业的全面预算管理模式及特点?房地产项目预算的确定过程 3 预算 定义1:预算 ?预算:是企业未来一定时期经营计划的数量表现形式,是“经营管理计划正式的、量化的、现形式是“经营管理计划 货币化的表现【名词】 的表现”【名词】 4 预算 定义1:预算 预算的内涵 ?: ①经营目标---预算指标 ②业务计划 工作任务 作任务 ③管理措施 5 定义2:预算管理 预算管理 ?预算管理:借助预算制度的推行,对企业经营管理活动进行事先规划、控制,并有效协调各部管理活动进行事先规划控制 门,以达成既定的经营目标和战略目标。【管理活动/管理方法】 6 定义3:全面预算管理 ?全面预算管理:是指以企业总体经营目标 (如利润目标为导向,将企业的所有经营 活动都纳入预算管理, 即对企业全体人员、全 部业务全部过程 部业务、全部过程实施基于预算的控制和管 理。 7 全面预算管理的基本原则 ?管理范围--全方位 ?企业一切生产经营活动,包括项目开发、物业经营、投融资等; 投资等 实施方式程 ?--全过程 ?通过预算的事前编制、事中执行与调整、事后考核,对各项经营活动的过程与结果控制; ?责任主体--全员 ?企业所有人员参与,包括业务、管理、经营人员/部门; 8 第一部分:深入理解房地产开发企业的 全面预算管理 ?预算---预算管理---全面预算管理 ?预算的基本内容及全面预算管理的组织方式 ?厘清易混淆的概念与误解 ?房地产企业区别于其他行业的全面预算管理模式及特点?房地产项目预算的确定过程 9 全面预算管理之四项核心预算内容 ?业务预算(又称:经营预算、营业预算 ?资本预算 ?资金预算 ?财务预算(又称:报表预算 也有分为三类,把资金预算放入财务预算 10 业务预算:反映预算期内企业可能形成现金销售预算销售收入收付的生产经营活动的预算。 ?销售预算--销售收入(销售收入,数量,单价?生产预算—产品规模及结构(开发项目,结转产品?产品成本预算--开发成本(土地成本,前期费用,主体建安,室外设施,配套公建,开发间接体建安外设施配套公建开发间接?费用预算--三项期间费用(财务、管理、营业费用其他业务预算非主营业务收支缴纳税金等?其他业务预算:非主营业务收支,缴纳税金等11 资本预算:是企业对预算期内进行资本性投资活动的预算。 ?权益性资本投资预算:为获得其他企业股权及收益分配权的资本投资或转让资本投资、 股权及收益分配权的资本投资或转让资本投资 收回股利; 固定资产投资预算基建设备无形 ?固定资产投资预算:基建、设备、无形资产等的投资及处置收入; ?债券投资预算:购买国债、企业债券、金 债券投资预算购国债企债券金 融债券等的投资或转让债权收回本息。 12 资金预算:是企业根据日常业务预算与资本支出预算所作的现金流入、流出的预算,进而企业可作出筹资方面的预算。 ?其他业务现金流入:销售收入为主 ,其他业务、融资 ?成本费用为主其他支现金流出:成本、费用为主,其他支出及投资 13 财务预算:以财务报表形式反映的预算成果。?损益表:按照损益表的内容和格式编制的反映企业在 损益表 预算期内利润目标的预算报表 ?资产负债表:按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表 ?现金流量表:按照现金流量表的内容与格式编制的反映企业在预算期内现金流量状况目标的预算报表 14 四项预算内容之间的逻辑关系 业务预算资本预算 向下指导执行 资金预算 财务预算 向上预期结果 15 案例某房地产开发企业的全面预算管理报表案例:某房地产开发企业的全面预算管理报表1.各项目开发里程碑计划2.销售计划--销售回款,结转收入业业务—生产预算 3.其他业务收入 4.开发成本测算及支出计划收入 务 、 5.财务费测算及支出计划6.管理费测算及支出计划资 本 、 资 7.营销费测算及支出计划8.固定资产支出及土地收购测算及支出计划支出 金预算 9.预缴税测算及支出计划10.损益表1611.现金流量表财务/报表预算 全面预算管理之组织方式 企业内部形成的全面预算管理组织机构:内部形成多层级的面预算管织机构 完整的层级(五级:决策机构、领导机构、管理\统筹机构、执行\实施机构、监控机