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影城存货管理及核算办法 （试行） 编制单位：XXXXXXXXXXX 影城存货管理及核算办法 为加强各影城存货的管理，统一影城存货的管理及核算，准确反映影城存货状况，特制订本办法。 影城存货的定义 影城存货是指：影城在日常活动中持有的以备出售的产成品或商品，或者是将要在生产过程或提供劳务过程中耗用的原材料、物品，以及单位价值较低或者使用年限较短不能作为固定资产的劳动资料。 各影城存货分为三类：低值易耗品、库存商品（包含产成品）、原材料。 各影城可依据本办法制定进一步的规定，但其应符合本办法之要求；各影城也可直接依据本办法执行。 各影城于2013年05月31日前完成对新办法的学习及相关人员的岗前培训，同时完成相关科目的调整设置。 各影城于2013年05月31日前完成所有商品的售价制定工作。 各影城于2013年05月31日前完成相关台账的建账工作。 各影城的小卖系统如已经设置商品仓库和原材料仓库，如果可以继续使用，则经核对商品售价和原材料价格后，继续使用；如不能继续使用或未设置相关仓库，则增加商品仓库1及原材料仓库1，于2013年05月31日完成相关盘点后，于2013年06月1日营业前完成商品及原材料的转库和入库工作。 本办法自2013年06月01日起实行。 影城低值易耗品的管理及核算办法 （一）低值易耗品管理办法 为了加强影城低值易耗品的管理，防止积压、损坏及浪费，准确核算影城低值易耗品，特制定本办法。 为严格低值易耗品的管理责任制度，影城各部门建立低值易耗品台账（可电子版），每个部门的部门经理作为低值易耗品管理的责任人，对低值易耗品的购置、保管、使用和回收负责，做到验收严格认真，进出手续清楚，账载记录齐全，定期核对检查，保持账账相符，账物相符。 影城行政部统一负责影城低值易耗品的采购。建立影城低值易耗品总台账。 低值易耗品责任人工作调动时，须办理交接手续。 低值易耗品的确认：单位价值在 50元以上、1000元以下或者使用年限在2年以内的不属于固定资产的物资。 低值易耗品的申购，影城所需低值易耗品由使用部门向影城经理书面申购（申购单），影城经理签字同意后转影城行政部负责采购。采购所需资金的申请和使用参照集团和院线于2013年5月下发的《电影集团影城资金管理办法》 低值易耗品的验收、入库，影城低值易耗品的申购部门负责验收，行政部出具入库单，申购部门签字确认，此入库单连同申购单、发票、送货单（如有）聚齐办理报销手续。同时，依据入库单，行政部在低值易耗品总台账增加，使用部门在部门台账增加。如果，低值易耗品是由行政部申购、验收入库，其他部门需领用的，则至行政部办理调拨手续，行政部出具调拨单，双方签字确认，依据调拨单，行政部总台账在两部门对应增加和减少，同时减少行政部部门台账，领用部门增加部门台账。 影城各部门间低值易耗品的流转应至行政部办理调拨手续，短期借用除外。 低值易耗品的报废，由使用部门出具书面申请，报影城经理批准，先交行政部，双方在台账减少，行政部按月收集汇总后交财务部处理。 低值易耗品中的危险物品应依据危险品的管理要求，加强管理，采取必要的劳动与安全措施，保证人身和物品安全。 影城财务部建立低值易耗品总账，设置项目核算。 相关流程图示 1．申购入库 向影城经理申购，同意后采购 向影城经理申购，同意后采购 影城行政部依据申购单 影城行政部依据申购单 需借款的至财务部办理借款手续 各类供货商 各类供货商 清点入库，出具入库单并在对方送货单上签收 清点入库，出具入库单并在对方送货单上签收 各部门记录台账凭 各部门记录台账 凭申购单、发票、入库单、送货单（如有）办理报销手续 2．资金申请及支付 按照《电影集团影城资金管理办法》办理。 3．低值易耗品的报废 向影城经理提交报废申请或说明 向影城经理提交报废申请或说明 各部门记录台账 各部门记录台账 行政部 行政部按月收集汇总交财务部 （二）低值易耗品的核算及会计处理 一、影城在“周转材料”下设置“低值易耗品”二级科目，设置为项目核算，项目按品名增加，在“销售费用”下设置“低值易耗品摊销”二级科目。 二、影城低值易耗品采用一次性摊销法。各影城列入低值易耗品的3D眼镜以及影城卡，3D眼镜在报废时采用一次性摊销法，（如3D眼镜已经列入固定资产的，继续适用固定资产管理办法,但新购入的3D眼睛应列入低值易耗品核算）；影城卡在2013年05月份统一调整到原材料科目里纳入原材料核算，根据每月劵卡盘存表上列示的出库数记入主营业务成本下的会员卡工本费。其他低值易耗品均在领用时采用一次性摊销法。 三、低值易耗品的账务处理 1．购入 低值易耗品购入、验收入库 借：低值易耗品（项目明细） 贷：现金（或银行存款） 贷：其他应收款（事前预借款的） 2．领用摊销 借：销售费用—低