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2007年全国工业建设行业工程项目管理论坛论文集 施工项目的资金管理 吴胜方 (中国化学工程第十一建设公司，河南开封475002) 资金管理是企业财务管理的核心，是有关资金的 以冲抵工程价款方式逐步扣还给建设单位)开始，每月 获得和有效使用的管理。 按进度收取工程进度款，到最终竣工结算，按时间测算 施工企业是一个以营利为目标的组织，其出发点 出价款数额，做出项目收入预测表。 和归宿是营利。施工企业一旦成立，就会面临竞争，并 资金收入预算工作应注意以下几个问题： 始终处于生存或倒闭、发展或萎缩的矛盾之中。必须 (1)由于资金预测工作是一项综合性工作，因此， 生存下去才可能获利，只有不断发展才能求得生存。 要在项目经理主持下，由职能人员参加，共同分工负责 施工企业在建筑市场中生存下去的基本条件是以 完成。 收抵支。一方面要付出货币，从市场上取得所需的资 (2)加强施工管理，确保按合同工期要求完成，以 源；另一方面提供市场需要的商品或服务，从市场上换 免延误工期罚款造成经济损失。 回货币。企业从市场获得的货币至少要等于付出的货 (3)严格按合同规定的结算办法测算每月实际应 币。如果出现相反的情况，企业没有足够的货币从市 收的工程进度款数额，同时要注意收款滞后时间因素， 场换取必要的资源，企业就会萎缩，直到无法维持最低 即按当月完成的工程量计算应收取的工程进度款不一 的运营条件而终止。企业生存的另一个基本条件是到 定能按时收取，但应力争缩短滞后时间。 期偿债。现在施工企业普遍资金不足，扩大业务规模 按上述原则测算的收入，形成了资金的收入在时 或满足经营周转的临时需要。需要向外部借债。施工 间上、数量上的总体概念，为项目筹措资金、加快资金 企业如果不能偿还到期债务，就可能被债权人接受或 周转、合理安排资金使用提供科学依据。 被法院判定破产。 1．2资金支出预测 力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力，减少 1．2．1项目资金支出预测的依据 破产的风险，使施工企业能够长期、稳定地生存下去， (1)成本费用控制计划； 是对资金管理的第一要求。 (2)施工组织设计； 目前，国有施工企业普遍包袱沉重、资金周转困 (3)材料、物资储备计划。 难。公司机关、后勤、离退休人员及各项福利开支巨 根据以上依据，测算出随着工程的实施，每月预计 大。往往在资金上捉襟见肘、支不敷出。由于施工企 的人工费、材料费、施工机械使用费、物资储运费、临时 业的资金供应，主要依靠各施工项目供给。一旦施工 设施费、其他直接费和施工管理费等各项支出，是整个 项目资金供应阻滞，将会影响整个施工企业的生存。 项目的支出在时间上和数量上有一个总体概念，以满 因此，做好施工项目资金管理工作，是摆在施工企业面 足资金管理上的需要。 前的头等大事。 1．2．2项目资金支出预测应注意的问题 ’ 施工项目资金管理的主要环节有：资金收入预测、 (1)从实际出发，使资金支出预测更符合实际情 资金支出预测、资金收支对比、资金筹措、资金使用管 况。资金支出预测，在投标报价中就已开始做了，但不 理。