中级财务管理计算公式总结.docxVIP

中级财务管理计算公式总结 篇一. 2017中级财务管理计算公式总结第二章预算管理第三节预算编制（目标利润预 算方法） 1?量本利分析法量本利分析法是根据有关产品的产销数量、销售价格、变动成本 和固定成本等因素与利润Z间的相互关系确定企业目标利润的方法。 （1）基木公式目标利润=预计产品产销数量x （单位产品售价■单位产品变动成 本）■固定成本费用利润二销售收入■变动成本■固定成本二单价x销量■单位变动成本 x销量■固定成本=PxQ-VxQ-F =（P-V）xQ-F 2.比例预算法比例预算法是利用利润指 标与其他经济指标Z间存在的内在比例关系，來确定目标利润的方法。 （1）基本公式3.上加法它是企业根据自身发展、不断积累和提高股东分红水平 等需要，匡算企业净利润，预算利润总额（及目标利润）的方法。 （1）基木公式企业留存收益=盈余公积金+未分配利润净利润=目标利润二木年 新增留存收益或： 二本年新增留存收益+股利分配额1?股利分配比率净利润1?所得税税率（主要预 算的编制） 销售预算企业其他预算的编制都必须以销售预算为基础，因此，销售预算是编 制全而预算的起点。 基本原则： 收付实现制关键公式： 现金收入=当期现销收入+收回前期的赊销2.牛产预算编制基础： 销售预算生产预算的编制的主要内容： 确定预算期的产品生产量基本公式： 预计生产量=预计销售量+预计期末结存量■预计期初结存量3.材料采购预算编制 基础： 生产预算关键公式： 某种材料耗用量二产品预计生产量x单位产品定额耗用量某种材料采购量二某种材 料耗用量+该种材料期末结存量?该种材料期初结存量材料采购支出二当期现购支 出+支付前期赊购4.直接人工预算反映的内容： 直接人工预算是一种既反映预算期内人工工吋消耗水平，又规划人工成本开支的 业务预算。 注意的问题： 由于工资一般都要全部支付现金，因此直接人工预算表中预计直接人工成本总额 就是现金预算中的直接人工工资支付额。 关键公式： 某种产品直接人工总工时二单位产品定额工时x该产品预计生产量某种产品直接 人工总成木二单位工时工资率x该种产品直接人工工时总数5.制造费用预算费用必 须按成本习性划分为固定费用和变动费用。 需要注意的是，制造费用中的非付现费用，如折旧费在计算现金支出时应予以扣 除。 关键公式： 某项目变动制造费用分配率=该项目变动制造费用预算总额业务量预算总数6.单 位生产成本预算编制基础： 生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算关键公式： 单位产品预计生产成本二单位产品直接材料成本+单位产品直接人工成本+单位产 甜制造费用期末结存产品成本二期初结存产品成本+本期产品生产成本■本期销售产 品成本9.现金预算现金预算的编制依据： FI常业务预算和专门决策预算现金预算的内容： 期初现金余额、现金收入、现金支出、现金余缺与筹措五部分。 关系公式： 现金余缺二期初现金余额+现金收入■现金支出期末现金余额二现金余缺+现金筹措 （现金不足吋）或二现金余缺■现金投放（现金多余吋）第三章筹资管理第三节 债务筹资3.融资租赁租金的计算租金的计算大多采用等额年金法。等额年金法 下，通常要根据利率和租赁手续费率确定一个租费率，作为折现率。 第四节衍生工具筹资第五节资金需要量预测 二、 卡肖售百分比法含义： 销售百分比法，是诂据销售增长与资产增长之间的关系，预测未来资金需要量的 方法。 ?外部融资需求量? AB ??S???S?????S2S1S1式中： A为随销售而变化的敏感性资产；B为随销售而变化的敏感性负债；S1为基期销 售额；S2为预测期销售额；AS为销售变动额；P为销售净利率；E为利润留存 率；. A/S1为敏感资产与销售额的关系百分比；B/S1为敏感负债与销售额的关系百分 比记忆公式： 外部融资需求量=增加的资产?增加的负债?增加的留存收益二增加的资金需要量? 增加的留存收益其中： （1） 增加的资产二增量收入x基期敏感资产占基期销售额的百分比+菲敏感资产的 调整数或=基期敏感资产X预计销售收入增长率+非敏感资产的调整数 （2） 增加的自发负债二增量收入x基期敏感负债占基期销售额的百分比或=基期敏 感负债x预计销售收入增长率 （3） 增加的留存收益=预计销售收入x销售净利率x利润留存率 三、 资金习性预测法含义： 资金习性预测法，是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。 总资金直线方程： Y二a+bX 式中： a为不变资金；b为单位产销量所需变动资金 1?根据资金占用总额与产销量的关系预测(回归直线法)是根据历史上企业资金 占用总额与产销量之间的关系，把资金分为不变和变动两部分，然后结合预计的销 售量来预测资金需要量第六节资木成木与资木结构 一、资本成本 (三)个别资本成本的计算 1 ?资木成木计算