固定资产资本支出管理办法.docVIP

目的 ： 为规范和健全固定资产管理，特立此固定资产资本支出管理办法。 作业说明： 资本支出的范围 资本支出是指价值在人民币2000元(含)以上的，使用期限在一年以上且使用过程保持原来物质形态不变的支出。 相关表单（固定资产作业流程必须使用以下统一表单） 资本支出申请表（附表1），请购申请部门向管理部领取此表，部门经办人填写后根据决策授权表规定由各级主管签字审批后，由采购部门后续作业。 固定资产资料卡（附表2），由请购申请部门填写后交财务部据此入账。 固定资产启用通知(代验收单)（附表3），由请购申请部门填写后交财务部据此入账。 固定资产报废申请单（附表4），由申请部门填写，根据决策授权表规定签字审批后，财务部据此入账。 固定资产编号说明（附表5）。 资本支出作业流程 请购： 本公司各部门在生产经营中需请购固定资产的，应根据年度预算的固定资产采购计划，由该部门经办人向管理部领取“资本支出申请表”，根据决策授权表规定签核后，交采购部门后续作业。 采购： 审批通过的“资本支出申请表”送交采购部门后，由其统一购买固定资产。购买设备需和供应商签订合同，以备维护后续权益，设备到货后须经验收合格后方可签收确认，并索取增值税专用发票，采购部门将“资本支出申请表”会同采购合同，发票交财务部后续作业。 验收： 固定资产由使用部门验收合格后，填写“固定资产启用通知(代验收单)”。 启用： 固定资产安装调试后可正常运转并达到使用部门启用要求时，由使用部门向管理部领取并填写“固定资产资料卡”和“固定资产启用通知(代验收单)”，“启用通知”须经部门主管签字同意，填好后交财务部，财务依此入固定资产帐，并为之编号。 付款： 购买固定资产原则上是采取验收合格后付款。 付款附件： 审批通过的资本支出申请表； 采购合同 发票 付款凭单。 维护： 固定资产购入后，使用部门须指定一位人员做日常清洁及保养，或委托专业公司做保养及维护。并以财务课提供的编号，写好固定资产贴纸粘贴在设备明显位置。 报废： 固定资产由于正常损耗或其它原因而损失生产能力不堪使用，使用部门申请报废，由设备使用部门填写“固定资产报废申请单”，根据决策授权表规定签字审批后送交财务部办理注销手续备案及其他后续作业。 租入 当发生固定资产租入时，其作业流程和新采购固定资产相同。 出租或出借 当发生固定资产出租或出借时，由设备管理部门提出申请，并经部门经理，总经理签字批准后， 和对方签署“固定资产租用（或借用）协议”，须注明租用（或借用）期限，租用的须注明租用租金，以及其他相关的权利义务，双方各执一份。实物交由租用（或借用）单位时须有经办人签收确认，签收单和协议应交财务课备案。每年盘点时，固定资产租用（或借用）单位须提供租用（或借用）的全部设备清单，以确认设备完好并在用，供本公司盘点使用。 增置或改良 当发生固定资产增置或改良时，其作业流程和新采购固定资产相同。 盘亏 当发生固定资产盘亏时，其作业流程和报废固定资产流程相同。 盘盈 当发生固定资产盘盈时，其作业流程和启用固定资产流程相同。 接受捐赠 当发生接受固定资产捐赠时，其作业流程和启用固定资产流程相同。 资本支出预算 该预算为根据审批授权要求审批通过的年度资本支出预算。 固定资产盘点 每年公司进行年中和年末两次盘点。盘点时应将盘点记录登记在固定资产资料卡上。 三． 本程序经公司经总经理级核准后生效，修改亦同。 批准栏 ： 总经理签名: 　日期:  附表一： 资本支出申请表 申请部门： 申请日期： 资 本 支 出 原 因 资 本 支 出 方 向 □ 房屋及建筑物 □ 机器设备 □ 运输设备 □ 办公设备 □ 杂项设备 □ （ ）设备 预算金额 RMB： 采购方向 □ 国 内 □ 国 外 品 牌 销售商 部门经办人 部门经理 总经理 附表二： 固定资产资料卡 卡片编号： 类 别 编号 名 称 使用部门 规格型号 数 量 制造单位 销售单位 采 购 经 办 人 制造（销售）单位联系人 构成资料 主 件 名 称 数 量 附件名称 数 量 领用日期 领用人签字 保管人员 存放地点： 存