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企业内部控制风险管理机制 中图分类号：F275文献标识：A文章编号： 1009-4202 (2013) 12-000-01 摘要企业的内部控制被包含在了全面风险管理的范 畴之内，是全面风险管理的一个子系统，企业进行全面风险 管理，必须具备内部控制这一关键环节，对内部控制的风险 管理机制进行必要的建设和完善是各大企业亟待解决的一 个重要工作任务。在实践过程中，企业应该在遵循风险管理 原则的基础上对企业内部控制的风险管理机制的现状进行 分析和研究，及时的发现其中存在的问题，并及时的采取措 施加以处理，提高企业内部控制风险管理的效果。 关键词企业内部控制风险管理机制问题原则策略 企业内部控制的风险管理的原则及存在的问题 1企业内部控制的风险管理原则 在进行企业内部控制的风险管理机制建设的过程中，企 业应该遵循一定的风险管理原则，使企业风险管理达到最佳 效果。这些风险管理原则主要包括：①风险与收益相均衡原 则。即企业不能一味的追求效益而忽视风险的存在，应该对 各种可能发生的企业风险进行评估，及时的趋利避害，争取 获得更高的企业效益；②风险适度原则。即要及时认清风险 并采取对应的控制措施，对企业风险进行限度承担；③及时 规避原则。即企业内部应该提前对潜在风险进行科学的预 警，并采取有效措施加以防范，尽可能的避免风险的发生； ④分权管理原则。即企业要对内部控制的风险管理权利进行 明确的划分，赋予各个风险管理层级最大的独立性。 2企业内部控制的风险管理中存在的问题 根据相关的调查和研究发现，当代企业内部控制的风险 管理中仍存在着诸多的问题，企业必须加强内部控制的风险 管理机制的建设力度，采取措施对这些问题进行有效解决， 使企业内部控制的风险管理机制日趋完善，让企业内部控制 的风险管理效率逐步提高。企业内部控制的风险管理的问题 主要表现在以下几个方面：第一，企业内部控制的风险管理 意识普遍偏低；第二，企业内部控制的风险管理结构不够完 善；第三，缺少一个相对健全的内部控制风险管理监督机制。 企业内部控制的风险管理机制的建设策略 1在企业内部进行风险管理理念宣传，树立全面的风 险管理意识 意识是行为的导向。企业可以在内部通过张贴布告栏、 组织宣传会议、组织小组学习等具体形式来对企业职工进行 风险管理理念的进一步强化，争取最大限度的加深和巩固全 体职工的风险管理意识，全面的、积极的投身到内部控制风 险管理活动中。企业还可以充分利用企业管理者的榜样作用 和表率作用，让给企业领导在企业内部带头进行风险管理， 上行下效，激发更多职工的风险管理热情。只有全体职工具 备了全面的风险管理意识，在企业内部进行全方位的风险管 理，企业内部控制的风险管理才能得到更好的管理效果，才 能有效降低企业风险。 2进一步完善企业内部控制的风险管理结构 企业应该改变内部控制的风险管理结构不健全的现状， 对其进行进一步的补充和完善，让内部控制的风险管理结构 更加全面的为企业的全面风险管理提供保障，最大限度的抑 制企业风险的发生率，使企业实现有效经营，提高企业的经 济效益和社会效益。在具体的风险管理实践中，企业可以依 照明确企业风险、采取风险预防、进行风险控制、处理风险 结果、降低风险损失的流程来进行结构上的完善；此外，企 业还可以实行分级分层的风险管理形式，让各级各层的风险 管理部门都具有相对独立的风险管理权，对自己所负责的风 险范围进行独立的管理和控制，从而提高企业内部控制的风 险管理效果。 2. 3创建一个较为完善的风险监督机制 企业想要在内部进行相对有效的风险管理，风险监督机 制的创建是必不可少，创建完善的内部风险监督机制，也是 建设企业内部控制风险管理机制的一个重要组成部分，在企 业的全面风险管理中起到了至关重要的作用。因此，企业必 须在内部建立起一个较为完善的风险监督机制，其主要职责 是对企业的风险管理行为和活动进行有效的监督，以便及时 的发现各种违背风险管理的现象，及时的予以纠正，避免和 降低因企业风险管理人员的个人违规行为或者风险管理漏 洞所带来的一切损失。风险监督机制还可以对企业风险的预 防、控制和处理过程进行全程监督，督促企业风险管理人员 的管理行为。此外，企业还应该大力提倡群众监督，即鼓励 全体职工，包括最基层的职工对企业风险及企业风险管理进 行随时随地的监督，发挥全体职工的监督作用，使企业的风 险监督更加全面。 总结 总而言之，对企业的内部控制的风险管理机制进行建设 和完善是有其必要性的，其风险管理结果将对直接影响到企 业的全面风险管理的结果，有助于提高企业全面风险管理的 水平。企业的风险管理一般都有其自身的原则，在构建内部 控制风险管理机制的时候必须严格遵循。企业还应该及时的 对内部控制的风险管理机制的发展现状进行调查和分析，发 现并及时的采取措施解决其