营改增简易征收专题-国家税务总局福建税务局.pptVIP

纳税信用评价专题 目 录 一、纳税信用评级概述（基础篇） 二、纳税信用评价结果的影响您知道吗？（应用篇） 三、纳税信用动态管理，您知道吗？（拓展篇） 一、基础篇 一问一答间，了解纳税信用评价的那些事儿。 一问一答间，了解纳税信用评价的那些事儿。 Q：哪些纳税人可以参加纳税信用评价？ A：纳税信用评价是税务机关根据采集的纳税人纳税信用信息，按照《纳税信用管理办法（试行）》和《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》的相关规定，就纳税人在一定周期内的纳税信用状况所进行的评价，评价结果分ABMCD五级。 Q：什么是纳税信用评价？ A：已办理税务登记（含“三证合一、一照一码”、临时登记），从事生产、经营的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业可以参加纳税信用评价。 Q：纳税信用评价多长时间开展一次？ A：纳税信用评价周期为一个纳税年度，“纳税年度”为公历年度，从1月1日到12月31日。 答：2018年新增下列企业参与纳税信用评价： （一）从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业（以下简称“新设立企业”）。评价年度是指公历年度，即1月1日至12月31日。 （二）评价年度内无生产经营业务收入的企业。 （三）适用企业所得税核定征收办法的企业。 也可以这么理解，2018年，除了个体工商户以外的其他企业基本上都纳入评价范围了。 　　 Q： 2018年新扩围的企业有哪些？ 一问一答间，了解纳税信用评价的那些事儿。 一问一答间，了解纳税信用评价的那些事儿。 Q：适用范围内的纳税人，为什么有的没有本期纳税信用评价结果？ A：在《纳税信用管理办法（试行）》适用范围内，有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价： （1）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的 　解释：具体是指，因涉嫌税收违法被移送公安机关或被公安机关直接立案查处，根据税务管理系统中的移送记录或被立案记录确定。被税务稽查部门立案检查的，不属于该情形，应纳入本期评价范围。 　　尚未结案是指在评价年度12月31日前，税务管理系统中有移送记录或被立案记录而没有已结案的记录。 （2）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的 　　解释：尚未办结是指在评价年度12月31日前，税务管理系统中有在办、在流转处理的记录而没有办结的记录。 （3）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的 　 解释：尚未结案是指在评价年度12月31日前，税务管理系统中有受理复议、提起诉讼的记录而没有结案的记录。 一问一答间，了解纳税信用评价的那些事儿。Q：税务机关根据哪些信息来评价企业的纳税信用？ A：税务机关主要是根据纳税人信用历史信息、税务内部信息和外部信息来评价企业的纳税信用级别。 　　纳税人信用历史信息，主要包括纳税人的税务登记信息、经营信息、法定代表人信息等基本信息，评价年度之前的纳税信用记录，以及质检、环保、工商、银行、海关等相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录。目前这部分信息只记录不参与评价。 　　税务内部信息，包括经常性指标信息和非经常性指标信息。经常性指标信息包括涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等4个一级指标，非经常性指标信息包括纳税评估、税务审计、反避税调查信息和税务稽查信息2个一级指标。结合税务管理实际，最终细化为20个二级指标，95个三级指标。 　　外部信息，主要指评价年度相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录等外部参考信息，以及从银行、工商、海关等相关部门取得的影响纳税人纳税信用评价的外部评价信息。外部参考信息只记录不参与评价，而外部评价信息当前主要有银行、工商、海关等部门4个指标，评价方式为扣11分，即如果发现纳税人在不同部门之间存在提供信息不对称的情形，则纳税人不能评价为纳税信用A级。 一问一答间，了解纳税信用评价的那些事儿。 Q：纳税信用评价有哪些方式？ A：纳税信用评价分年度评价指标得分和直接判级方式。 　　年度评价指标得分采取扣分方式，按照《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》中设置纳税信用评价指标，计算得出纳税人年度评价指标得分，进而确定纳税信用级别。 　　直接判D方式适用于有严重失信行为的纳税人。 Q：纳税信用评价指标的扣分分值如何设计？ ? A：扣分分值设计主要根据纳税人涉税行为记录，区别行为中体现出的诚信态度（如按期申报、按期缴纳、银行账户设置数量大于向税务机关提供数量等指标）、遵从能力（如纳税人向税务机关办理纳税申报之后的存续时间、账簿与凭证的管理等指标）、实际结果（主要体现在非经常性指标等税务检查指标中）和影响程度（如非正常户的指标），设计了1分、3分、5分、11分四类纳税信用评价第三级指标扣分分值和直接判级方式。 一问一答间