课件：公司内部审计.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 设备管理：目标 有效预测和计划当前或将来的资源需求。 取得能满足组织的技术和生产能力需求的资源。 最大化资本支出的价值。 建立有效维护的高效率的程序。 最小化营业成本。 最小化资产损失或安全问题的风险。 维持有效的保险总额。 捕获、处理和报告环节改善所必需的信息。 设备管理：风险和控制 不足的生产能力。 过剩的生产能力。 资产的减值。 由于较差维护引起的过度损耗。 低效率的空间利用。 意外事故损失。 缺少获得资产的来源。 不佳的场地选择。 成本超支。 设备管理：风险和控制（续） 不准确的信息处理。 不准确的成本计量。 不适当的或未经授权的使用。 未遵循规章。 不准确或不合理的授权。 安全性的危害。 设备：业绩指标 总生产能力的度量。 空间利用的统计。 修理成本 维护的预算。 设备故障。 修理成本。 设备失灵而损失的天数。 由于设备问题引起的生产缺陷。 重新装配的频率和成本。 设备：实质性测试 资产增置的测试。 资产处置的测试。 实物盘查。 折旧的实质性复核。 修理和维护的测试。 记录的准确性测试。 内部审计报告 服务对象：管理层，委托部门、被审计单位及其主管部门，审计人员本身…… 质量要求：准确、客观、清楚、扼要、完整、及时、建设性 格式：封面，摘要报告，标题及文号，主送人/单位