浅议EPC总承包企业财务风险防范.pdf

风险管理 IRISKMANAGEMENT 浅议 EPC总承包企业财务风险防范 武汉大学 张吉水 EPC是工程设计 (Engineering)、设备采购 (Procurement)和工程 包商一般不具备施工能力和设备制造能力，工程所需的设备和项 施工(Construction)的简称。EPC工程总承包近年来在我国各行业 目的施工往往都采取分包的方式来完成。因此，EPC总承包商在 建设中逐步推行。在该模式下，项 目业主仅对工程进行整体的、原 总承包合同签订后，一般会将所承包工程中设备制造和工程施工 则的、目标的管理和控制。总承包商则需组织工程实施，并进行全 分包给具有相应资质的分包商承担。在确定分包单位时，应根据总 过程控制。因此，从业主的角度来讲，经济风险和项目建设的工期 包合同的相应条件，向分包单位收取一定比例的履约保证金，并视 风险都转嫁给了总承包商。工程总承包商在经济和工期方面要承 工程情况要求分包单位垫付资金。保证金的返还、设备款或分包工 担更多的责任和风险，同时承包商也拥有更多获利的机会。 程款的支付与总包合同保持同步，以减轻总承包企业自身的资金 本文所称EPC总包企业的财务风险是指总包项 目财务活动在 压力，同时转移财务风险。 项 目投标、组织实施到工程竣工交付使用过程中，由于 自身及外部 二、项 目实施过程中财务风险及防范 各种难于预料或控制因素的影响，使总包项 目的财务收益具有不 在项 目实施过程中，每一环节的成本管理和控制都直接影响 确定性，可能导致总承包项 目产生亏损 ，从而使企业蒙受经济损 项目的经济效益。总承包单位经常会出现因进度延期、设备质量或 失。本文通过合同签订、项 目实施、竣工结算三方面分析总承包项 是费用超标的情况，引发项目盈利情况不佳甚至项 目亏损、项目资 目的财务风险，并提出一些防范措施 ，以达到降低财务风险、减少 金无法顺利回笼等问题。可见在项 目实施中，无论哪个环节处理不 损失、实现企业预期经济效益的 目的。 当，都有酿成财务风险的可能。 一 、 项 目投标及合 同签订中财务风险及防范 因此，对于总承包合同，需要从进度、质量 、费用三方面来进行 目前市场竞争的激烈性以及总承包市场操作的不规范性 ，使 控制以防范财务风险： 企业面临的诸多问题与合同有着密切的联系。一方面，业主或是由 一 是对工程进度的控制。总包企业应根据总承包合同工期要 于 自身的资金问题 ，或是利用总承包企业急于揽到工程任务的迫 求制定总进度计划 ，采购分包应根据总进度计划要求编制采购计 切心理，在签订合同时附加某些不平等条款 ，如要求总承包企业垫 划，施工分包商编制的进度要求要满足总进度计划要求。在工程实 付大量资金，推迟付款进度、收取高额履约保证金等。另一方面工 施过程中，总包企业应根据总承包合同工期要求制定总进度计 程总承包企业为了中标，往往把标价越压越低。一旦承接到该类项 划，采购分包应根据总进度计划要求及时监督分包商工程进度执 目，管理稍一放松 ，则可能发生亏损，甚至出现项 目中标即意味着 行情况，设置 目标节点，及时检查、纠正实际工程进度与总进度计 要发生亏损，致使企业在承接工程初期就处于不利地位，造成企业 划的偏差 ，以保证各分包工程的进度能满足工程总进度要求。对 日后在工程实施过程中的被动，增加企业的财务风险。 出现未预见到的外界条件改变导致工程施工难度增加的，及时采 因此在工程项 目投标以及签订合同过程中，可以从以下几方 取相应的措施以保证费用经济性和工期可行性。 面考虑降低企业的财务风险： 二是对工程质量的控制。总包企业应根据总承包合同工期要 一 是了解业主资信，防范资金风险。总承包企业需要更多地关 求制定总进度计划，采购分包应根据总进度计划要求编制。应建立