小企业财务分析.PPT

一、主要财务指标完成情况 2006年度，商品销售收人为 万元，比上年增加 万元。其中：商品零售实现 万元，比上年增加 %，商品批发 万元，比上年减少 %，其他业务收人实现 万元，比上年增加 %。全年销售毛利 万元，综合毛利率达到 %，其比上年提高 %。其中：商品零售毛利率达到 %，比上年增加 %，商品批发毛利率达到 %，比上年减少 %，其他业务收人毛利率达到 %，比上年增加 %。全年实现营业利润 万元，比上年增长 %。其中：商品零售利润 万元，比上年增长 %，商品批发利润 万元，比上年下降 %。 2006年末，资产总额 万元，资产负债率 %，比去年上升了 %，利息偿付倍数超过5倍，尚未出现偿债风险。 全部流动资产周转天数为 天，比上年的 天慢了 天。其中：存货周转天数为 天，比上年的 天慢了 天；应收账款周转天数为 天，比上年的 天慢了 天。 (主要财务指标也就是说省略一些财务指标,重点考虑商品流通企业常用财务指标) 二、主要财务情况原因分析 (主要财务情况原因分析,先要分类写,选择重要的写,问题分析要从粗到细) 1．商品销售收人和商品销售成本分析 公司通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收人的提高。如南一超市开辟夜市使销售收人比上年增加 万元；公司在古都路新建网点使销售收入比上年增加 万元。公司通过采购合同管理，广开进货渠道，争取供应商让利等手段，降低了商品销售成本，全年销售总成本 万元，销售成本占销售收入比重 %，比上年下降 %。如家电零售商品销售成本占销售收入比重 %，比上年下降 %。 2．营业费用分析 公司的营业费用总额 万元，比上年增加 万元，费用占销售收入比重上升 %。引起营业费用增加的主要项目是：①运杂费增加 万元；②保管费增加 万元；③工资总额增加 万元；④福利费增加 万元；⑤房屋租赁费增加 万元，低值易耗品推销增加 万元。从变化因素看，由于政策变化因素影响的是：①调整了“三费”、“一金”上缴比例，使费用绝对值增加了 万元；②调整了房屋租赁价格，使费用增加了 万元；③企业普调工资，使费用相对增加 万元。 3．资金运用情况分析 2006年末，流动资产总额为 万元，比上年增加 %。其中：存货资产 万元，占全部流动资产的 %，比上年上升 %。债权资产为 万元，占 %，比上年上升了 %。其中：应收账款和其他应收款比上年增加 万元。比上年上升了 %。 应收账款增加的主要原因是放宽了赊销的收款期限和未进行到期催收，其他应收款增加主要疏于管理。 4．利润实现情况分析 公司利润比上年净增加 万元，主要因素是： （1）增加因素： ①由于销售收入增加，按去年利润率计算，应增加利润 万元； ②由于综合毛利率比上年增长 %，影响利润增加 万元； ③由于其他业务利润比同期增加 万元，影响利润增加 万元。 （2）减少因素： ①由于营业费用水平比上年提高 %，影响利润减少 万元； ②由于营业税金及附加比去年增加 万元，影响利润减少 万元； ③ 由于本年财产损失比去年增加 万元，影响利润减少 万元。 (运用的是因素分析法) 三、存在的问题和建议 1．债权资产占用资金比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议经营部门要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收，也可将销售人员工资同回收货款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要严格控制赊销商品合同管理。 2．公司发生营业外支出 万元，全部为财产损失。因此，公司各部门应加强财产管理责任制，出现责任事故要追究责任人的经济责任，严防财产被盗、被骗，杜绝损失浪费。另外要按时参加财产保险，出现损失要做好理赔工作。 (抓住重点,切实可行,针对性强)