信邦建材公司销售环节内部控制.docxVIP

信邦建材公司销售环节内部控制 在日常工作中，许多单位销售环节内部控制制度不健全，也有的单位虽然建 立了相对完善的内部控制制度，但实际操作中执行能力不强，销售环节内部控制 制度没有得到有效执行，给舞弊者留下了可乘Z机。由于企业销售环节内部控制 欠缺及不完善，给舞弊者留下了可乘之机。对于销售企业货币资金内部控制存在 的一些问题，如缺乏职务分离制度和订单设计制度、客户现金折扣存在的问题、 应收账款管理较松散、销售价格管理不严、发货和开发票管理不严、收款环节责 任不清、退货业务不严、售后服务等方而造成资金紧张，各种各样的原因会造成 销售企业某一环节资金积压、资金短缺，影响销售企业的经营成果。本文着重对 企业销售环节内部控制存在的一问题进行分析，提出一系列改进措施，针对企业 销售环节管理工作中存在的漏洞，必须加强实施销售环节内部控制。 一、销售环节内部控制的概述 （一）销售环节内部控制的定义 企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整.保 证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、 效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系 列方法、手续与措施的总称。 （二）销售环节内部控制的内容 销售环节包括职务分离制度和订单设计、客户现金折扣、应收账款、销售价 格、开具销货发票、收款环节、退货业务、售后服务等方面的业务内容。