财务集中核算管理办法.pdfVIP

集团财务会计集中核算管理办法 第一章 适用范围和基本要求 一、按照集团公司压缩核算层级、优化核算流程、集中会计数据、改 进报告模式、全面构建会计集中核算体系的财务集约化管理要求，结合公 司财务、会计管理和信息化实际情况，制定本办法。 二、本办法适用于公司系统需要按所属单位分别进行会计核算的分公 司、施工企业等二级单位。 三、二级单位会计集中核算，是指各二级单位分别设置一个会计主体， 集中核算二级单位本部（简称本部）及所属单位的会计业务，统一管理各 单位的会计资料，整体出具会计账薄并直接根据会计账薄编制整体会计报 表。 本部和所属单位（统称各单位）作为内部核算主体，根据二级单位的 统一规定进行会计核算，管理会计凭证、会计账薄和会计报表。 四、各单位会计核算均应遵守《集团公司会计核算办法》、公司《统一 核算编码》和《会计处理标准模板（试行）》等规定。会计集中核算涉及的 特殊业务按本办法处理。 五、各单位作为内部核算主体，在ERP 系统中设置为利润中心、在财 务管控模块中设置为单位库、在财务系统系统中设置为专项核算对象。各 - 1 - 单位分别设置“收款”、“付款”、“转账”三种记账凭证类型，一张会计凭 证仅反映一个单位的会计业务。 六、二级单位本部与所属单位之间的内部交易和往来必须同时记账， 即由业务发起方一次输入双方的记账凭证。记账后，双方各自打印、归档 本单位的会计凭证。发现内部业务记账错误的，由业务发起方修改记账凭 证。 七、各二级单位应积极推行网上资金集中支付和监控，精简结算环节， 确保资金安全。各单位应尽量使用中电财账户结算、少使用备用金账户结 算，尽量使用本部的账户结算、少使用三级单位银行账户结算，尽量办理 网上支付、少办理网下支付或现金支付。三级单位银行账户应逐步撤消。 对各单位大额资金结算，二级单位应集中进行事中复核和审批。 八、各二级单位应逐步推行基建工程、购售电、工资发放、固定资产 等重点业务集中管理，精简资金缴拨和会计核算环节。 九、各二级单位应按照《会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制 规范》、《会计基础工作规范》等国家法律法规，集团公司《会计核算办法》 和省公司财务会计制度，结合本单位实际情况制定会计集中核算实施细则， 加强监督执行检查。 第二章 会计业务分工 - 2 - 一、各二级单位应按照内部控制规定和省公司要求，结合各单位实际 情况设置具体会计岗位，明确各岗位的具体职责，配备足够的会计人员。 各岗位会计人员应当按规定有计划地定期轮换。 二、三级单位会计人员负责确需在当地办理的报账审核、资金结算、 会计核算、预算控制、资产管理等财务会计业务，参与各单位经营管理， 按二级单位统一规定管理会计资料，定期向二级单位会计机构汇报工作。 三、二级单位会计机构集中办公人员，负责本部和城区等单位应集中 办理的报账审核、资金结算、会计核算等财务会计业务，对各单位会计业 务进行事中复核和及时稽核，统一管理会计档案，以及其他综合性工作。 四、各会计岗位的主要职责：核算岗位负责所分管业务或单位的原始 凭证审核和会计核算；资金结算岗位负责所分管账户和现金的收付结算和 对账；报表岗位负责会计报表和管理报表的编报；复核岗位负责复核所分 管业务或单位的会计凭证和付款指令；稽核岗位负责稽核所分管业务或单 位的会计资料；税务岗位负责所分管单位的纳税申报、税款缴纳、税票认 证等工作；档案岗位负责会计档案的整理、装订、保管等工作；综合岗位 负责信息化、人员管理、业务培训、制度修订等工作。 第三章 会计业务流程 一、二级单位应根据岗位人员设置和财务应用系统等实际情况，按照 - 3 - 确保内部控制闭环、有效，会计信息真实、可靠，会计资料安全、完整等 要求，制定各单位各类会计业务的具体流程。 二、城区等单位应集中处理的报账审核、会计核算和资金结算等会计 业务，由二级单位集中办公会计人员集中办理