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关于人民银行内审成果应用探究 摘要：新的经济环境下，银行内审成果的转化与 运用，是强化监督管理的重要依托。本文立足人民银行内审 成果运用的现状，从信息资源共享、内审制度、内审技术等 方面，阐述了人民银行内审成果运用中存在的问题。进而针 对内审成果运用中的问题，从建立信息共享机制、强化内审 独立性、创新内审思路等方面，论述了强化强化人民银行内 审成果运用的措施。 关键词：人民银行内审成果应用 内审成果是内审部门依据人民银行制定的规章制度，按 照审计程序和要求，对被审计单位做出客观、公正的综合评 价。目前，内审成果信息资源共享程度低、利用不到位，内 审作用发挥乏力，对此，需要我们不断地探索内部审计成果 利用长效机制，通过一手抓改革，务实内审工作机制的创新, 在审计方法、内容及技术上不断改善；一手抓内审工作，探 索有效转化内审成果的实现方式，切实提高内部审计成果利 用率。以此，以推动人民银行内审工作的有效开展。 一、人民银行内审成果运用中存在的问题 （一）信息资源共享程度低，内审成果利用不到位 当前，内审工作体制决定了审计成果的载体，也就是说, 审计报告、结论及处理意见，只能在审计部门及相关的领导 间传递，其他相关职能部门很少或不被涉及。这样，银行各 职能部门的监督、指导等工作开展不到位，出现部门间的职 能交叉重复，审计成果出现浪费或闲置的情形，这势必会增 加管理成本的支出。 （二） 内审管理制度的因素，影响内审成果的有效转化 从工作实践来看，现行内审管理制度最大的问题在于： 内审职能大，但实际的工作地位却很尴尬，较低的实际定位 导致内审效果让人堪忧。人民银行内审工作从上到下尚未建 立统一的审计成果利用机制，对内审成果利用缺乏系统性、 规范性，削弱了内审成果利用的力度，难以真正发挥审计成 果的作用。对内审成果利用的保障机制不健全，无法突破同 级监督同级“揭丑”的内部审计怪圈，造成内部审计成果难 以有效转化。 （三） 内审部门权限配置不均衡，影响内审成果的运用 目前，内审部门存在突出的权限配置不均衡问题，尤其 是审计权与处理权之间存在不匹配的情形。在内审工作中， 领导偏重问题的查找，而忽视审计工作的建议部分，致使内 审工作存在的问题未能及时地发现与处理。与此同时，内审 部门也存在“有责无权”的现实情形，审计成果不被审计单 位所重视，这样就是的审计中的建议无法落到实处，影响内 审成果的有效运用。 （四） 内审分析缺乏深度，影响内审成果提升 通过内审分析，不仅可以明确审计工作的重点，而且可 以优化任务，提高审计效率，为发现隐藏问题提供有价值的 线索。所以，有效的内审分析，在很大程度上提升了内审成 果的转化，提高内审质量。但是，实际的内审工作仍停留在 问题的查实、审计意见的提出及修改等层面，内审分析缺乏 足够的深度，难以实现对问题核心及本质的归纳，也就是说, 内审分析缺乏深度，难以找出问题的根源，潜在的问题和隐 患仍影响了内部管理控制，制约了内审成果的提升。 二、强化人民银行内审成功运用的措施 （一） 建立并完善信息共享机制，提高内审成果的辐射 度 银行内审工作作为一项监督活动，具有综合性强、可信 度高的特点，特别是其内审成果具有良好的利用价值，需要 银行各方的重视，强化内审成果的运用。首先，建立并完善 信息共享机制，强化各职能部门间的交流与协调，致使内审 成果更好地运用，并形成广泛的内审成果价值；其次，建立 并健全审计成果信息库，尤其是强化审计电子信息的综合利 用，以及有效的信息管理。同时，对于内审项目数据库的建 立也非常重要，其可作为信息共享的有效平台。 （二） 强化内审独立性，提高内审成果的利用率 内审工作具有特殊性，是独立性、权威性的监管部门， 也就是说，内审部门脱离独立性与权威性，是无法形成有意 义、有价值的内审结果。所以，内审工作的切实开展，首先 要形成“有权有责”的工作形态，贯彻落实两手抓，一手抓 内审工作责任，一手抓工作的务实开展，及时有效的处理内 审中出现的各类问题，为银行内审工作的开展创造良好的条 件，减少各方面因素干扰或阻碍。为确保内审结果的及时转 化，保持内审部门的独立性是关键，是规避审计风险的有力 保障。 （三） 创新内审工作思路，有效提升内审工作水平 新的经济形势下，人民银行的工作特点，尤其是内审工 作的重点正逐步发生着转移。其中，审计的内容已从过去的 合规性审计向风险审计等方面转移；审计的方法也从过去的 事后审计向全过程审计的动态监督转变；而审计手段也呈现 出多样化的特点，尤其是电子化的审计手段，在很大程度上 提高了内审工作质量，为内审成果的独立性创造了有力的支 撑。 （四） 强化内审工作质量，提高内审成果的良性转化与 运用 内审工作质量的强化，关键在内审人员素质的提高，内 审技术及方法的改进。所以，一是要不