会计核算手册流程格式3.docxVIP

目 录 TOC \o 1-4 \h \z \u 前言 8 第一章 经营活动 8 1.1. 材料采购入库 8 1.1.1. 经营性原材料入库 8 1.1.1.1. 普通采购材料入库 8 1.1.1.2. 无法取得增值税专用发票情况 8 1.1.1.3. 未结算暂估入库 9 1.1.1.4. 原材料盘盈 9 1.1.1.5. 原材料盘亏 9 1.1.2. 非经营材料采购入库 10 1.2. 材料领用出库 10 1.2.1. 用于基本生产活动 10 1.2.2. 用于车间消耗 10 1.2.3. 用于在建工程 10 1.2.4. 用于公司日常消耗等非生产用途 11 1.3. 采购结算 11 1.3.1.银行现汇形式支付 11 1.3.2.现金支付零星材料款 11 1.3.3.银行承兑汇票等其他形式支付 11 1.4. 成本归集、分配及产品入库 11 1.4.1. 生产成本归集 11 1.4.1.1.基本生产成本 11 1.4.1.2.辅助生产成本 14 1.4.2. 制造费用归集、分配及结转 16 1.4.2.1.制造费用归集 16 1.4.2.2.制造费用分配及结转 20 1.4.3. 成本结转、产品入库 20 1.4.4. 库存商品后续计量 20 1.4.4.1.库存商品盘盈 20 1.4.4.2.库存商品盘亏 20 1.4.5. 主营业务收入及成本结转 21 1.4.5.1.产成品销售 21 1.4.5.2.外购品销售 22 1.4.6. 其他业务收入及成本结转 22 1.4.6.1.销售原材料、废料 23 1.4.7. 应收款项回收 23 1.5. 期间费用 23 1.5.1. 管理费用 23 1.5.1.1.职工薪酬： 23 1.5.1.2.福利费 24 1.5.1.3.折旧费 25 1.5.1.4.水电费 25 1.5.1.5.办公费 26 1.5.1.6.差旅费 26 1.5.1.7.通讯费 26 1.5.1.8.业务招待费 27 1.5.1.9.印花税 27 1.5.1.10.房产税 28 1.5.1.11.车船使用税 28 1.5.1.12.土地使用税 28 1.5.1.13.诉讼费 29 1.5.1.14.招聘费用 29 1.5.1.15.职工教育经费 29 1.5.1.16.无形资产摊销 29 1.5.1.17.中介及咨询费 30 1.5.1.18.物料消耗 30 1.5.1.19. 存货损失 30 1.5.1.20. 研究开发费用 见“研发费核算制度” 30 1.5.1.21. 会务费 30 1.5.1.22. 修理费 31 1.5.1.23. 绿化费 31 1.5.1.24. 工会经费 31 1.5.1.25. 检测费 31 1.5.1.26. 财产保险费 31 1.5.1.27. 其他管理费用 32 1.5.2. 销售费用 32 1.5.2.1. 运输费 32 1.5.2.2. 职工薪酬 32 1.5.2.3. 差旅费 33 1.5.2.4. 业务招待费 34 1.5.2.5. 通讯费 34 1.5.2.6. 办公费 34 1.5.2.7. 广告费 34 1.5.2.8. 福利费 35 1.5.2.9. 物料消耗 35 1.5.2.10. 会务费 35 1.5.2.11. 检测费 36 1.5.2.12. 折旧费 36 1.5.2.13. 出口费用 36 1.5.2.14. 维修费用 36 1.5.2.15. 展览费 37 1.5.2.16. 其他费用 37 1.5.3. 财务费用 37 1.5.3.1. 利息支出 37 1.5.3.2. 贴息支出 37 1.5.3.3. 融资租赁 38 1.5.3.4. 利息收入 38 1.5.3.5. 汇兑损益 38 1.5.3.6. 手续费用 39 1.5.3.7. 现金折扣 39 1.5.3.8. 财务顾问费 39 1.5.3.9. 其他 40 1.6. 营业税金及附加 40 1.6.1. 税金计提 40 1.6.2. 缴纳税金 40 1.7. 营业外收支 41 1.7.1. 营业外收入