第七章金融机构往来的核算.pptVIP

二、异地跨系统汇划款项转汇业务核算 跨系统转汇是指由于客户办理异地结算业务而引起的跨系统商业银行之间相互汇划款项的业务。跨系统转汇至少要涉及两家银行系统、至少三家行处参与，同时中央必须介入两个银行主的横向清算。 异地结算中转汇的目的是把异地跨系统银行间的往来转化为同城跨系统银行的往来及异地同系统银行的往来。 同城跨银行系统之间（横向往来） 同城票据交换处理或直接处理 异地同系统银行之间（纵向往来） 联行往来 1）汇出行所在地为双设机构地区 双设机构地区，采用“先横后直” 甲地建设银行 （汇出行） 甲地工商银行 （转汇行） 乙地工商银行 （汇入行） 先横 同城票据交换 后直 联行往来 先横后直的账务处理 （1）汇出行： 借：吸收存款——活期存款——汇款人汇 贷：清算资金往来——同城票据清算 （2）转汇行 借：清算资金往来——同城票据清算 贷：联行往账（或清算资金往来等科目） （3）汇入行 借：联行来账（或清算资金往来等科目） 贷：吸收存款——活期限存款——汇款人户 例题 汇通银行哈尔滨支行开户单位甲公司要求电汇300000元至广东乙公司，该公司在中国银行广东省支行开有账户，汇通银行哈尔滨支行拟通过同城交换，委托中国银行哈尔滨分行营业部转汇。 （1）汇通银行哈尔滨支行： 借：吸收存款——活期存款——甲公司300