增值税政策解析和操作指引 广东税务局.pptVIP

;一;一;背景介绍;背景介绍;背景介绍;背景介绍;背景介绍;二;（一）;01;简并税率政策规定;简并税率政策规定;简并税率政策规定;简并税率政策规定;简并税率政策规定;简并税率政策规定;简并税率政策规定;简并税率政策规定;简并税率政策规定;简并税率政策规定;简并税率政策规定;02;简并税率政策规定——进项;简并税率政策规定——进项;简并税率政策规定——进项;（一）非农产品增值税进项税额核定扣除试点纳税人：凭票扣除 购进农产品，扣税凭证的种类相对较多，税率调整的文件对此再次进行了明确和规范。农产品收购发票和销售发票作为扣税凭证，仅限于纳税人从农业生产者处购入其自产的免税农产品，自开的农产品收购发票或农业生产者开具的销售发票。其它情况下，一律以增值税专用发票作为扣税凭证。 对于抵扣力度，上面已经讲过，纳税人购进用于生产销售（或委托受托加工）17%税率货物的农产品，维持原扣除力度不变，也就是说，改革前的扣除率是多少，改革后还是多少。还有一个，从小规模纳税人处购进的应税农产品，按3%征收增值税后，可以按11%或改革前的扣除率抵扣。;（一）非农产品增值税进项税额核定扣除试点纳税人：凭票扣除;非农产品增值税进项税额核定扣除试点纳税人：凭票扣除;非农产品增值税进项税额核定扣除试点纳税人：凭票扣除;非农产品增值税进项税额核定扣除试点纳税人：凭票扣除;非农产品增值税进项税额核定扣除试点纳税人：凭票扣除;简并税率政策规定——进项;简并税率政策规定——进项;（二）农产品增值税进项税额核定扣除试点纳税人：核定扣除 1、生产纳入试点范围货物 按销售货物或服务适用的税率17%、11%、6%计算扣除 具体按投入产出法、成本法计算可抵扣进项税额 填入附表二第6栏 2、用于直接销售 按11%的扣除率计算扣除，计算方法为 当期销售农产品数量/(1－损耗率)×农产品平均购买单价×11%/(1＋11％) 填入附表二第6栏 3、用于生产经营且不构成货物实体 按当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×扣除率/(1+11%)计算扣除，用于17%货物的，扣除率为13%，用于除17%货物以外的，扣除率为11% 填入附表二第6栏 ;简并税率政策规定——进项;简并税率政策规定——进项;简并税率政策规定——进项小结;二; 一、对原使用13%税率的纳税人，简并税率后，其开票软件有什么要求? 需对税控开票软件、商品税收编码进行在线升级到最新版本。 税控盘版版本号：V2.0.13_DZFP 金税盘版版本号：V2.1.13.170612 商品税收编码版本号：13.0 ;发票开具; 二、过渡期处理： 简并税率后，对于7月1日前发生的业务，在7月1日后需开具发票，或者发生冲红重开、作废重开的情况，应按照什么税率开具？ 应按照纳税义务发生时间所适用的税率开具发票，对于7月1日前发生的业务，应按照13%税率开具发票。 具体操作：在开票软件中手工进行修改税率。;发票开具;发票开具; 三、根据发票管理有关文件规定，发票内容应按照实际销售情况如实开具。 纳税人应选择正确的商品和服务编码规范开具发票，且应与发票票面的“货物或应税劳务、服务名称”相匹配。 编码的选择尽可能按照细类划分，一般要求纳税人选择细类至少到商品编码第四级。 附清单开具汇总发票的，清单所列项目也需按商品编码选择。 ; 四、实行农产品增值税进项税额核定扣除试点的行业纳税人，购进农产品所取得增值税专用发票，仍需要登陆增值税发票查询平台进行勾选、确认，或者进行扫描认证，但不得用于申报抵扣。 ;三;简并税率纳税申报;简并税率纳税申报;简并税率纳税申报;简并税率纳税申报;简并税率纳税申报;简并税率纳税申报;简并税率纳税申报;简并税率纳税申报;简并税率纳税申报;简并税率纳税申报;简并税率纳税申报;简并税率纳税申报;简并税率纳税申报;简并税率纳税申报;简并税率纳税申报;简并税率纳税申报;简并税率纳税申报;三;六项减税政策;六项减税政策;六项减税政策;六项减税政策;六项减税政策;六项减税政策;六项减税政策;六项减税政策;六项减税政策;六项减税政策;六项减税政策;六项减税政策;谢谢！