中央企业全面风险管理指引第一章 总则.pdf

中央企业全面风险管理指引 第一章 总则 主讲人：陈晓飞 单 位：国资委企业改革局 电子信箱：chenxf@sasac.gov.cn 《指引》总则 第一条，《指引》的目的、起草的依据 第二条，《指引》的执行对象、督导和实施 第三条，风险的定义和分类 第四条，全面风险管理的定义 第五条，风险管理基本流程 第六条，内部控制系统的定义 第七条，全面风险管理总体目标 第八条，正确处理控制风险与抓住机遇的关系 第九条，开展全面风险管理的原则、重点、步骤 第十条，全面风险管理工作与其他管理工作的关系 第一条 为指导国务院国有资产监督管理 委员会(以下简称国资委)履行出资人职责的企 业(以下简称中央企业)开展全面风险管理工作 ，增强企业竞争力，提高投资回报，促进企业 持续、健康、稳定发展，根据《中华人民共和 国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条 例》等法律法规，制定本指引。 阐述了起草指引的目的，起草指引的依据 《条例》第十三条规定，国资委“可以制定 企业国有资产监督管理的规章、制度” 《条例》第十四条强调，国资委要“指导 和促进国有及国有控股企业建立现代企业制度 ，完善法人治理结构，推进管理现代化” 《条例》第三十六条：“国有及国有控股 应当加强内部监督和风险控制。” 第二条 中央企业根据自身实际情况贯彻执 行本指引。中央企业中的国有独资公司董事会负 责督导本指引的实施；国有控股企业由国资委和 国资委提名的董事通过股东(大)会和董事会按照 法定程序负责督导本指引的实施。 明确《指引》的执行对象、督导和实施 执行主体：中央企业。 两层含义： 中央企业要认真贯彻执行《指引》，最终 建立和完善企业全面全风险管理体系。 要结合企业实际执行。 原因： 风险管理是个全新的理念，内容丰富 风险管理正在不断丰富和发展 企业情况各不相同 督导实施 为什么从投资者的角度来强调督导实施？ 为什么要按照法定程序进行督导？ 通过董事会督导企业实施风险管理，目前 已经开展了哪些前期工作？ 第三条 本指引所称企业风险，指未来的 不确定性对企业实现其经营目标的影响。企业 风险一般可分为战略风险、财务风险、市场风 险、运营风险、法律风险等；也可以能否为企 业带来盈利等机会为标志，将风险分为纯粹风 险(只有带来损失一种可能性)和机会风险(带来 损失和盈利的可能性并存)。 明确风险的定义和分类 风险定义有什么意义和作用？ 风险的定义有什么含义？ 1、风险是同目标有紧密联系的 2、风险具有时间价值 3、风险是不确定性的表现 风险的分类 为什么《指引》把风险分为：战略风险、 财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等5 类？ 风险分类时是否可以分成其他种类？ 风险分类有哪些方法？ 为什么一定要做风险分类工作？ 风险的分类 例如，某企业在风险辨识后，企业面临的主要风险为： 外部风险：产品价格、法律法规、国际政治关系、宏观经 济环境、汇率、竞争对手、利率、相关行业、灾害性、政策、 自然地理环境风险等。 内部风险：安全生产、不良资产管理、财务报告、财务核 算、产权管理、存货管理、法律事务、公共关系管理、公司治 理、供应商管理、沟通。合同、环保、价格管理、客户关系、 企业文化、人力资源管理、人员道德、投资、融资、审计、市 场研究、税务、无形资产管理、物流管理、现金流、信息安全 、信息披露、信用管理、业绩管理、业务模式、业务整合、预 算、战略、资本运营、资金管理、组织结构风险等。 第四条 本指引所称全面风险管理，指企业 围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环 节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培 育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管 理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、 风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统 和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体 目标提供合理保证的过程和方法。 全面风险管理的定义内涵？ 1、全面风险管理包括： 一个健全的全面风险管理体系 一套规范的风险管