国家科技计划经费审计与验收.ppt

这是概述幻灯片的另一个选项。 这是概述幻灯片的另一个选项。 这是概述幻灯片的另一个选项。 这是概述幻灯片的另一个选项。 这是概述幻灯片的另一个选项。 这是概述幻灯片的另一个选项。 国家科技计划经费审计 ◆预算调整方面 1. 缺乏过程控制，超出规定的时限申请调整得不到认可； 2. 自主调整权限内的调整未履行单位内部程序； 3. 调整理由不充分，过于关注预算额度与相关性，没有考虑必要性和合理性； 4. 在课题总预算及各合作单位预算不变的情况下，实现直接费用与间接费用间的纵向调整、参研单位间的横向调整； 5. 无预算内容在“其他支出”科目内开支经费。 国家科技计划经费审计 ◆自筹经费方面 1. 不切实际承诺提供配套； 2. 自筹经费不能单独核算； 3. 以同级财政项目资金提供配套； 4. 提供的配套支出内容无相关性； 5. 以预算外单位资金提供配套未报批； 6. 以课题周期前支出或无关项目支出充抵。 国家科技计划经费审计 ◆结余资金方面 1. 对研究周期认识不足，不及时办理业务结算与报账手续，在周期截止日， 应付未付过大； 2. 对自然结余与非自然结余的认识不清； 3. 结余支出过大，应付未付证据不充分、预计支出安排不合理； 4. 部分单位申报支出超预算，单位间相互冲抵结余额度； 5. 为压低结余额度，采用非正常手段管理结余额度，如无理由突 击调账、大额调账。 国家科技计划经费审计 ◆结题验收阶段 1. 装订错乱，无标注和索引； 2. 复印的资料不清晰； 3. 仅有承担单位资料，无合作单位资料； 4. 在审计时以为将资料提交给审计后验收时不再需要，不留备份，导致通知验收时临时匆忙重复准备或直接到审计所仓促复印； 5. 事前不对提交的资料完整性、逻辑性和相关性进行梳理和检查，出现资料间相互矛盾，缺少关键材料和提供过多无关资料的情 况； 6. 任务书的目标、成果未完成，成果冒充、充抵、张冠李戴等。 国家科技计划经费审计 问题产生的原因 因不了解制度规定而发生的违规行为； 单位管理不严所产生的公款消费行为； 极少数课题存在严重违纪违法行为。 项目(课题)财务验收 四、验收关注内容 五、课题结余经费 一、财务验收申请 二、财务验收依据 三、课题财务验收 项目(课题)财务验收 支撑计划： 课题承担单位（1千万以上）向科技部提出申请 课题承担单位（1千万以下含）向项目组织单位提出申请 863计划： 项目牵头（主持）单位或课题承担单位向科技部提出财务验收申请 973计划： 首席科学家协助项目承担单位向科技部提出财务验收申请 项目(课题)财务验收 1、不能按期验收的，依据相关管理办法课题承担单位应在任务书规定完成的日期前提出延期申请，由相关业务司局（或领域办）批准。在符合课题验收条件时，课题承担单位再提出验收申请。 2、无特殊原因未按时提出验收申请的，按不通过验收处理。 项目(课题)财务验收 国发[2014]11号文件 三大主体计划（国际合作）专项经费管理办法 财教[2011]434号文件 监督管理暂行办法 财务验收工作规范等 项目(课题)财务验收 验收材料： 课题自验收报告（验收申请报告） 课题预算书 课题结题审计报告（保密课题和由条财司委托会计师事务所审计的公开课题无需单位提交） 重大事项调整申请文件及相关批复文件 课题单位权限范围内预算调整内部审批文件 针对中期检查、专项审计、巡视检查等管理环节发现问题的整改报告以及相关证明材料 课题单位对审计报告有关结论有不同意见的，可补充提供证明材料（如记账凭证、原始凭证、合同协议等复印件并加盖公章）； 其他需要提供给专家组确认的材料（如专项经费中列支10万元以上设备明细账、劳务费、专家咨询费签收单、外拨经费证明、自筹资金到位证明材料等复印件并加盖单位公章） 项目(课题)财务验收 （一）验收形式 1、会议验收（无需课题单位答辩） 2、答辩验收（单位参加音视频答辩或会议答辩） 3、现场检查验收 三、课题财务验收 三、课题财务验收 项目(课题)财务验收 （二）财务验收初评 2、