货币资金内部控制制度.pdf

货币资金内部控制制度 货币资金是企业的血液， 货币资金管理的好坏， 直接关系到企业 的命运。为保障公司资产的安全完整， 提高货币资金的周转速度和使 用效益，现根据《会计法》及《内部会计控制规范》等法律法规，并 结合本公司的实际情况，特制定本控制制度。 （本办法未涉及的内容 参照《会计法》等相关法律及公司其他有关规章制度） （注：本控制制度所称货币资金是指本公司拥有的现金、 银行存 款和其他货币资金。 ） 一、 货币资金管理的基本原则 １、职责分工制度。涉及到货币资金的不相容职务要求分由不同 的人员担任， 形成严密的内部牵制制度， 确保办理货币资金业务的不 相容岗位相互分离、 制约和监督， 不得由一人办理货币资金支出业务 的全过程。 ２、 收支分开制度。公司的现金收入和现金支出分由不同的财 务人员进行处理，防止直接用于现金支出的坐支行为。 ３、 内部稽核制度。设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核 制度，加强对货币资金的监督， 及时发现货币资金管理中