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结题审计报告
会计师事务所审计文号
XXX（课题承担单位）：
我们接受委托，于XXX年XX月XX日至XXX年XX月XX日对贵单位（以下简称“课题承担单位”）承担的北京市科委“XXX”专项/ “XXX”工作任务/“XXX”项目下的“XXX”课题的经费收支情况进行了结题审计。本次审计为该课题第XX次审计。
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对课题经费收支情况的真实性、合法性及完整性发表审计意见。我们按照《中国注册会计师审计准则》??《XX年北京市科技计划项目（课题）经费管理办法》、《XX年北京市科技计划项目（课题）经费审计要点》、市科委与承担单位签订的《北京市科技计划项目（课题）任务书》及课题预算评审有关材料等文件的要求，对该课题的预算执行情况进行审计。具体审计情况如下：
一、概况
（一）承担单位概况 单位：万元
承担单位名称法人代表法定地址经营地址课题负责人联系方式电话： 邮箱：财务负责人联系方式电话： 邮箱：课题期间是否发生合并或撤销等机构变化其他情况说明（二）专项/工作任务/课题基本情况
专项/项目名称：
课题名称：
课题编号：
起止年限：
委托单位（甲方）：
承担单位（乙方）：
项目主持单位（丙方）：
市科委主管处室：
主管工程师： 联系方式：
总经费： XXX.XX万元
其中：市财政科技经费：XX.XX万元；配套经费（自筹经费）：XX.XX万元（其中：区县财政配套XX.XX万元；承担单位自筹：XX.XX万元；其他来源经费：XX.XX万元）。
二、审计结果
（一）经费到位情况：
截至20XX年XX月XX日应到位资金XX.XX万元，实际到位XX.XX万元，资金到位率XX.XX%（其中：市财政科技经费XX.XX万元，到位率XX.XX%；自筹经费XX.XX万元，到位率XX.XX%），具体情况如下表：
单位：万元
经费来源预算数账面数审定数资金到位率（%）市财政科技经费自筹经费 其中：区县财政配套承担单位自筹其他来源经费合计
（二）经费支出情况： 单位：万元
支出
科目预算支出 账面数 审定数 审定数占预算支出比例%科技经费自筹经费合计科技经费自筹经费合计科技经费自筹经??合计科技经费自筹经费合计直接费用：其中：
设备费材料费 测试化验加工费间接费用：其中：科研人员激励费合计
（三） 经费结余情况：
截止XX年XX月XX日，市财政科技经费余额XXX.XX万元。预计后续支出为XXX元，其中专家咨询费、会议费支出XXX元。扣除预计后续支出后，科技经费净结余为XXX元。
三、前期审计披露问题处理情况
XXX承担单位于X年X月X日委托XXX会计师事务所实施经费审计（会计师事务所审计文号XXX），期中审计报告中披露XXX、XXX的问题，经审核发现，期中审计报告除第X项、第X项外，均已完成整改。
四、存在的问题
（一）一类问题：
1、课题（市财政科技经费、自筹经费）未按规定分别进行单独核算，课题支出无法确认。
2、编报虚假预算，套取国家财政资金。
3、截留、挤占、挪用科技项目经费。
4、违反规定转拨/转移科技项目经费。
5、擅自变更科技项目承担主体，未获市科委批准。
6、提供虚假财务会计信息。
7、自筹经费到位率低于60%。
8、未按规定执行预算调整。
9、随意调账变动支出、随意修改记账凭证、以表代账应付财务审
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