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律师事务所财务人员培训 天华正信（北京）会计师事务所有限公司 2013年12月17日 主要内容 一、现行增值税体系下相关政策 二、增值税计税方法与应用 三、增值税核算体系下律师行业的应对策略 四、增值税核算体系下主要会计科目的设置 六、查账征收方式下主要政策及重点关注事项 五、查账征收方式下律所收入及成本费用审计认定 七、合伙人所得税计算过程举例说明 一、现行增值税体系下相关政策 1、增值税纳税人的规定 在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的试点地区行政区域范围内的单位和个人,自试点实施之日起提供应税服务，应当缴纳增值税，不再缴纳营业税。 （1）单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。 （2）个人，是指个体工商户和其他个人（即自然人）。 。 （一）关于纳税人的规定 （3）何为境内提供应税服务？ 在境内提供应税服务是指应税服务提供方或接受方在境内。 a.属人原则：将境内的单位或者个人提供的应税服务都纳入境内应税服务的范围，即境内的单位或者个人提供的应税服务无论是否发生在境内、境外都属于境内提供应税服务； b.来源地原则：只要应税服务接受方在境内，无论提供方是否在境内提供，都属于境内应税服务。 一、现行增值税体系下相关政策 一、现行增值税体系下相关政策 （4）下列情形不属于在境内提供应税服务： （一）境外单位或者个