商业银行理论与实务课件第九章商业银行财务报表与分析实务.pptVIP

新世纪高职高专教材编审委员会组编 第九章 商业银行财务报表与分析实务 【学习目标】通过本章学习，了解财务报表的内容结构、编制目的，并能与一般企业的财务报表进行区别，了解其特点，理解财务报表反映出的信息，利用其评价银行经营状况，了解商业银行现金流量表的主要内容和编制原理。 【学习重点和难点】本章的重点是商业银行报表种类及内容。本章的难点是财务分析的一般方法。 第一节 银行财务报表 第二节 商业银行财务分析 第三节 商业银行财务报告 第一节 银行财务报表 一、资产负债表 二、银行损益表 三、银行现金流量表 一、资产负债表 （一）资产负债表的特点和作用 （二）资产负债表的基本内容 二、利润表 （一）利润表的作用 （二）利润表的基本内容 三、现金流量表 （一）现金流量表的作用 （二）现金流量表的基本内容 第二节 商业银行财务分析 一、财务分析概述 二、财务比率分析 一、财务分析概述 （一）财务分析的必要性 1.有利于挖掘潜力，提高经济效益 2.有利于揭示差异成因，提高经营管理水平 银行的经济指标体系可以全面反映商业银行的经营过程及其结果。通过对指标体系分析，掌握银行各项经济指标的完成情况及其内在联系，找出影响和制约经济指标的各项因素，从而揭示形成差异的原因，采取措施，积极改进，提高银行经营管理水平。 3.为银行内外人士科学决策提供依据 一、财务分析概述 （二）财务分析的对象 1、分析研究银行经营活动的结果 2、分析研究银行经营活动的过程 3、分析研究银行经营活动过程中所体现的经济关系 一、财务分析概述 （三）财务分析的一般方法 1.比较分析法 2.因素分析法 二、财务比率分析 （一）盈利能力分析 （二） 风险分析 （三）清偿力分析 （四）资金实力分析 （五） 经营效率分析 第三节 商业银行财务报告 一、通知报告 通知报告是商业银行向各有关金融管理机构呈报的一些基本财务报表。银行应该定期提供这份报告。报告包括简要的资产负债表、利润表及一些附属资料。 通知报告中的资产负债表较简单，只提供总账科目的基本情况，其资产方、负债方均按流动性排列。 利润表也只是简单的反映收入、费用状况，将税后收入作为最终项目列出。 通知报告还包括一些附属资料，用来反映货款构成的详细状况，反映所投资证券的期限，反映库存现金、存放同业等资产状况等。 二、董事会报告 　　董事会报告包括一系列能反映银行经营成果的报表，它们一般按月编制和上报。编制这些财务月报一方面为了满足银行内部管理的需要，一方面便于董事们了解银行是如何实现其目标的，这些报表包括以下内容： （一）资产负债表。反映前期的资产总量和比率并且与报告期相比，报告期与基期相比，以及与本期计划相比； （二）利润表。反映报告期损益与基期之比，以及计划完成状况； （三）净利息收入分析。反映过去的和本年度的净利息收入，以及计划收入与实际差距； （四）股东产权表。反映本年度和过去三年股东权益变动情况； （五）财务状况变动表。反映上年度和本年度银行现金流量变动情况。 （六）证券投资表。反映持有证券的收益和期限状况； 二、董事会报告 （七）货款期限结构和对利率变化的敏感程度。反映不同期限的货款余额和利率结构，一年内到期的货款余额以及利率的走势； （八）不良货款状况表。该表反映不正常履约的、逾期的或重新签定协议的货款数量、应收利息及实际收息情况； （九）货款损失情况； （十）其他一些重要比率指标。 董事会报告在董事会召开前邮寄给董事，或在会议召开时分发，其内容对外保密，银行董事根据报告内容了解到银行财务经营状况，并讨论和制订未来经营计划。 三、股东大会报告 　　提供给股东的财务报告资料其内容应十分完备，提供重要信息，反映银行实际经营状况。股东大会报告有时还附有银行董事长或总经理就当前经营状况的分析和未来计划的展望。 * * * * 商业银行理论与实务 大连理工大学出版社 新世纪高职高专金融保险类课程规划教材 第1章　商业银行导论 第2章　商业银行的资本业务 第3章　商业银行负债业务 第4章　商业银行资产业务 第5章　商业银行中间业务 第6章　商业银行国际业务 第7章 电子银行实务 第8章　商业银行风险防范与内部控制实务 第9章　商业银行财务报表与分析实务 * *